- 单选题某生产企业(具有出口经营权)为增值税一般纳税人,2019年5月从国内采购生产用原材料一批,取得增值税专用发票,注明价款810万元、增值税税额105.3万元;当月国内销售货物取得不含税销售额150万元,出口自产货物取得收入折合人民币690万元;已知,适用的增值税税率为13%,出口退税率为10%,月初无留抵税额,相关发票均已经过主管税务机关认证并允许抵扣。则下列关于该企业增值税的税务处理中,说法正确的是( )
- A 、应缴纳增值税25.5万元,免抵增值税额为89.7万元
- B 、应退增值税65.1万元,免抵增值税额为0
- C 、应退增值税69万元,免抵增值税额为0
- D 、应退增值税65.1万元,免抵增值税额为3.9万元
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参考答案
【正确答案:D】
当期不得免征和抵扣税额=690×(13%-10%)=20.7(万元),当期应纳增值税=150×13%-(105.3-20.7)=-65.1(万元),当期免抵退税额=690×10%=69(万元),69万元﹥65.1万元,则当期应退税额为65.1万元,当期免抵税额=69-65.1=3.9(万元),选项D正确。
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- A 、0
- B 、6万元
- C 、9万元
- D 、15万元
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- A 、14.30万元
- B 、48.20万元
- C 、33.80万元
- D 、19.50万元
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- A 、0
- B 、6万元
- C 、9万元
- D 、15万元
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- A 、3078
- B 、3240
- C 、17442
- D 、18360
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- A 、应退增值税31482. 4元,免抵增值税额为0
- B 、应退增值税37466元,免抵增值税额6136 元
- C 、应退增值税18127. 2元,免抵增值税额为0
- D 、应退增值税23967元,免抵增值税额19635 元
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- A 、0
- B 、6
- C 、9
- D 、15
- 9 【计算题】某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物的征税率为16%,退税率为13%。2018年6月购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明金额500万元,税额80万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元,出口货物取得销售额折合人民币200万元,上月增值税留抵税额10万元,该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为()。
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- A 、4万元
- B 、8万元
- C 、13万元
- D 、26万元
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