参考答案

（1）1月销项税额计算：①内销实现销售收入销项税=150000×17%=25500（元）
②赊销商品未到合同规定期限不计算销项税
③外销收入人民币折合数=8270×8=66160（元）外销收入免税。
准予抵扣的进项税额计算：①购入国内原材料A可抵扣进项税额17000元；
②一般贸易进口原材料，海关代征增值税：组成计税价格=70000×6.8×（1+8%）=514080（元）
进口增值税=514080×17%=87393.6（元）
该批货物因企业在本月未收到海关进口增值税专用缴款书，所以不在当期抵扣，该笔进口海关代征税不参与当期的增值税计算。
③外销收入按出口征税率与退税率之差计算不可免征和抵扣税额，作进项税额转出=66160×（17%-13%）=2646.4（元）
应纳税额的计算：当月应缴纳增值税=当期销项税-（当期进项税-进项税转出+上期留抵税额）=25500-（17000-2646.4+3800）=7346.4（元）
当月应缴纳增值税7346.4元。这里计算时注意不要遗忘3800元的期初留抵税额。
（2）2月销项税额计算：①上月赊销商品合同到规定期限，不论是否收到货款，均应计算销项税。250000元含税价要换算成不含税价格计税。内销销项税额=250000÷（1+17%）×17%+160000×17%=36324.79+27200=63524.79（元）
②外销收入人民币折合数=14076×8=112608（元）外销收入不确认销项税。
准予抵扣的进项税额计算：①上月进口货物本月取得专用缴款书可抵扣的进项税=87393.6（元）
②销售运费4000元计算抵扣的进项税=4000×7%=280（元）
③将上年从小规模纳税人购入的免税农产品用于职工福利，要计算进项税额转出，注意转出时要先还原成原计税标准。87000÷（1-13%）×13% =13000（元）
④外销收入按出口征税率与退税率之差计算不得免征和抵扣税额，作为进项税转出。112608×（17%-13%）=4504.32（元）
出口退税计算：①当月应纳增值税=当期销项税-（当期进项税-进项税转出）=63524.79-（87393.6+280-4504.32-13000）=- 6644.49（元）
②当期出口货物免抵退税额=112608×13%=14639.04（元）
由于期末留抵税额6644.49元<当期出口货物免抵退税额14639.04元，则当期应退税额为6644.49元
当期免抵税额=14639.04-6644.49=7994.55（元）。