【正确答案：B】
大山公司应计入应付职工薪酬的金额=600x300x(1+13%)=203400(元)。
查看解析 - 2 【单选题】下列各项税费中，应计入相关资产成本的是（）。
- A 、收取除啤酒、黄酒以外酒类产品的包装物押金应缴纳的消费税
- B 、一般纳税企业因购进不动产而支付的增值税
- C 、收购未税矿产品代扣代缴的资源税
- D 、作为固定资产核算的车辆缴纳的车船税
【正确答案：C】
选项A，企业收取的除啤酒、黄酒以外酒类产品的包装物押金，按规定应缴纳的消费税，借记“其他应付款”科目，贷记“应交税费--应交消费税”科目:选项B，应记入“应交税费--应交增值税(进项税额)”科目;选项C，企业收购未税矿产品，按实际支付的收购款，借记“材料采购”等科目，贷记“银行存款”等科目，按代扣代缴的资源税借记“材料采购”等科目,贷记“应交税费--应交资源税”科目;选项D,计入税金及附加。
- 3 【单选题】2024年3月15日，大山公司委托乙公司加工一批应税消费品(非金银首饰)，收回后用于对外销售。大山公司发出原材料的成本为45.5万元;乙公司加工过程中应收取的加工费为17.5万元(不含增值税)。大山公司收回上述物资后于当年10月1日以100万元(不含增值税)的价格对外销售。两家公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为13%，应税消费品的消费税税率均为10%。不考虑其他因素，上述业务对大山公司2024年营业利润的影响金额为（）万元。
- A 、27
- B 、30
- C 、34
- D 、37
【正确答案：A】
受托方代收代缴的消费税=(45.5+17.5)1(1-10%)x10%=7(万元)，由于收回后以高于受托方的计税价格出售，受托方代收代缴的消费税记入“应交税费--应交消费税”科目的借方;委托加工物资的成本=45.5+17.5=63(万元);销售时，应确认营业收入100万元，结转营业成本63万元，确认税金及附加=100x10%=10(万元)，因此对营业利润的影响金额=100-63-10=27(万元)。
- 4 【单选题】下列关于消费税的会计处理表述中，不正确的是（）。
- A 、企业随同产品出售但单独计价包装物的应交消费税，应记入“税金及附加”科目
- B 、企业因受托加工金银首饰按规定应由企业缴纳的消费税，应于企业向委托方交货时记人“税金及附加”科目
- C 、实际收到出口应税消费品退回的税金，应贷记“应收出口退税款”科目
- D 、外购应税消费品用于加工生产应税消费品的，应将缴纳的消费税计入所购商品成本中
【正确答案：D】
选项D，因用于继续加工应税消费品，已经缴纳的消费税可以抵扣，应记入“应交税费--应交消费税”科目借方。
- 5 【单选题】下列关于实行“免、抵、退”办法的一般纳税人出口货物的会计处理，不正确的是（）。
- A 、在货物出口销售后结转销售成本时，按规定计算的当期不得免征和抵扣税额借:主营业务成本贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)
- B 、按规定计算的当期应收出口退税额 借:应收出口退税款贷:应交税费--应交增值税(出口退税)
- C 、对按规定计算的当期抵减内销产品的应纳税额借:应交税费--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)贷:应交税费--应交增值税(出口退税)
- D 、在实际收到退税款时借:银行存款贷:应交税费--应交增值税(出口退税)
【正确答案：D】
选项D，在实际收到退税款时,借记“银行存款”科目,贷记“应收出口退税款”科目。
- 6 【单选题】下列关于增值税一般纳税人增值税会计处理表述，不正确的是（）。
- A 、企业管理部门领用本企业生产的产品，应贷记“应交税费--应交增值税(销项税额)”科目
- B 、已经抵扣进项税额的增值税专用发票，被税务机关认定为接受虚开的，应贷记“应交税费--应交增值税(进项税额转出)”科目
- C 、已确认进项税额的购进货物被依法没收，应贷记“应交税费--应交增值税(进项税额转出)”科目
- D 、已确认进项税额的购进货物用于免税项目，应贷记“应交税费--应交增值税(进项税额转出)”科目
【正确答案：A】
选项A，无须视同销售，直接借记“管理费用”科目，贷记“库存商品”科目。
- 7 【单选题】大山公司(增值税一般纳税人)在税务机关准予留抵退税时，按税务机关核准允许退还的留抵税额应贷记“（）”科目。
- A 、银行存款
- B 、应交税费--增值税留抵税额
- C 、应交税费--应交增值税(进项税额)
- D 、应交税费--应交增值税(进项税额转出)
【正确答案：D】
纳税人在税务机关准予留抵退税时，按税务机关核准允许退还的留抵税额:
- 8 【单选题】2024年3月末，大山公司“应交税费——应交增值税"各专栏如下:“进项税额"120万元、“销项税额”100万元、“进项税额转出”10万元、“已交税金”30万元。不考虑其他因素，大山公司3月末应贷记“应交税费——应交增值税(转出多交增值税)”的金额为（）万元。
- A 、10
- B 、30
- C 、40
- D 、50
【正确答案：B】
“应交税费--应交增值税”的借方余额=(120+30)-(100+10)=40(万元)但是当月实际缴纳的“已交税金”只有30万元，因此，只能“转出多交增值税”30万元。
- 9 【单选题】大山公司为增值税一般纳税人，2024年10月10日销售一批商品，商品已发出但不符合销售收入确认条件，增值税专用发票已开出，则大山公司确认应交增值税时贷记的会计科目是（）。
- A 、应交税费——应交增值税(销项税额)
- B 、应交税费——待转销项税额
- C 、应交税费——待认证进项税额
- D 、应交税费——待抵扣进项税额
【正确答案：A】
增值税发票已经开出，发生纳税义务，应记入“应交税费--应交增值税(销项税额)”科目。
- 10 【单选题】下列关于一般纳税人应交增值税的会计处理表述中，错误的是（）。
- A 、企业购人免税农产品可以按买价和规定的扣除率计算进项税额，并准予从销项税额中扣除
- B 、月末企业购进的货物已到达并验收入库，但尚未收到发票账单的，应按暂估价值计算进项税额入账
- C 、企业购进货物用于集体福利或个人消费的，其进项税额按规定不得从销项税额中抵扣
- D 、企业以购进的货物抵偿所欠债务，应当计算确定增值税销项税额
【正确答案：B】
选项B，企业购进的货物等已到达并验收入库，但尚未收到增值税扣税凭证且尚未付款的，应在月末按货物清单或相关合同协议上的价格将存货暂估人账，不需要将增值税的进项税额暂估入账。
- 大山公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2024年4月5日，大山公司将自产的300件K产品作为福利发放给职工。该批产品的单位成本为400元/件，公允价值和计税价格均为600元/件。该批产品已计提存货跌价准备23400元，不考其他因素，大山公司应计人应付职工薪酬的金额为（）元。
- 下列各项税费中，应计入相关资产成本的是（）。
- 2024年3月15日，大山公司委托乙公司加工一批应税消费品(非金银首饰)，收回后用于对外销售。大山公司发出原材料的成本为45.5万元;乙公司加工过程中应收取的加工费为17.5万元(不含增值税)。大山公司收回上述物资后于当年10月1日以100万元(不含增值税)的价格对外销售。两家公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为13%，应税消费品的消费税税率均为10%。不考虑其他因素，上述业务对大山公司2024年营业利润的影响金额为（）万元。
- 下列关于消费税的会计处理表述中，不正确的是（）。
- 下列关于实行“免、抵、退”办法的一般纳税人出口货物的会计处理，不正确的是（）。
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