【正确答案：A】
选项 B，个体工商户用于个人和家庭的支出不得扣除;选项 C，个体工商户缴纳的个人所得税税款不得税前扣除;选项 D，代其从业人员或者他人负担的税款不得税前扣除。
查看解析 - 2 【单选题】外国常驻代表机构采取核定征收方式计算应纳税所得额，其核定利润率的最低标准是（ ）。
- A 、15%
- B 、20%
- C 、10%
- D 、5%
【正确答案：A】
外国常驻代表机构采取核定征收方式计算应纳税所得额，其核定利润率不应低于 15%。
- 3 【单选题】企业发生的下列保险费，不允许企业税前扣除的是（ ）。
- A 、为员工家属支付的商业保险
- B 、因公出差员工购买的人身意外保险
- C 、雇主责任险
- D 、公众责任险
【正确答案：A】
企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费准予税前扣除(选项 B);企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险准予税前扣除(选项 C、D)。
- 4 【单选题】个人取得的下列收入，按“劳务报酬所得”项目预缴个人所得税的是（ ）。
- A 、遗作继承人获得文学遗作的出版收入
- B 、个人受托翻译商事合同取得收入
- C 、个人拍卖文学手稿收入
- D 、专业记者在本单位报刊发表文学作品收入
【正确答案：B】
选项 A，属于稿酬所得;选项 C，属于特许权使用费所得，选项 D，属于工资薪金所得。
- 5 【单选题】个人取得下列所得中，按“财产转让所得”项目缴纳个人所得税的是（ ）。
- A 、个人将任职公司授予的股票期权持有到期行权取得的所得
- B 、个人转让专利权取得的所得
- C 、个人让渡个人投资企业一定时期经营权取得的所得
- D 、个人让渡非专利技术使用权取得的所得
【正确答案：C】
选项 A，属于工资薪资所得，选项 B、D 选项，属于特许权使用费所得。
- 6 【单选题】某企业 2022 年应纳税所得额-40 万元，2023 年未弥补以前年度亏损的应纳税所得额为 320 万元，该企业的从业人数与资产总额指标均符合小型微利企业所得税优惠政策。2023 年该企业应缴纳的企业所得税是（ ）万元。
- A 、70
- B 、80
- C 、14
- D 、16
【正确答案：C】
2023 年该企业应缴纳的企业所得税为(320-40)×25%×20%=14万元。
- 7 【单选题】企业以分期收款方式销售货物的，确认企业所得税收入的时间是（ ）。
- A 、销售合同履行的日期
- B 、销售货物移送的日期
- C 、销售货款实际收取的日期
- D 、销售合同约定的收款日期
【正确答案：D】
企业以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。
- 8 【单选题】支柱二在计算全球最低税的税基时引入公式化经济实质排除机制，跨国企业集团按照合格会计准则的财务报表，可体现实质经济活动的是（ ）。
- A 、货币资金余额
- B 、有形资产折余价值
- C 、无形资产摊余价值
- D 、长期股权投资价值
【正确答案：B】
体现实质性经济活动的指标为有形资产折余价值和人员工资。
- 9 【单选题】房地产开发企业的发包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明材料充分的前提下，可按发票不足金额的一定比例预提计税成本，但最高不得超过合同总金额的（ ）。
- A 、15%
- B 、5%
- C 、3%
- D 、10%
【正确答案：D】
房地产开发企业的发包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明材料充分的前提下，可按发票不足金额的一定比例预提计税成本，但最高不得超过合同总金额的 10%。
- 10 【单选题】某运输公司 2023 年 7 月 10 日购入货车 10 辆，每辆货车整备质量吨数为 8 吨，运输公司所在地货车每吨税额 60 元.该运输公司 2023 年应缴纳车船税是（ ）元。
- A 、2800
- B 、2000
- C 、2400
- D 、4800
【正确答案：C】
该运输公司 2023 年应缴纳车船税=10×8×60÷12×6=2400 元。
