【正确答案:C】
自2022年1月1日起,对个人养老金实施递延纳税优惠政策。在缴费环节,个人向个人养老金资金账户的缴费,按照 12000 元/年的限额标准,在综合所得或经营所得中据实扣除;在投资环节,计人个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税;在领取环节,个人领取的个人养老金,不并入综合所得,单独按照 3% 的税率计算缴纳个人所得税,其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。
- 2 【单选题】2022年8月,一家新开业的小型微利商业企业,为了拓展市场,从开业之日起至12月31日销售商品一律实行买一赠一活动,开业5个月销售商品共计取得不含税销售收入225 万元,赠送商品的不含税市场价格为 15 万元,销售商品和赠送商品的全部成本为160 万元,应扣除的税金及附加和全部费用共计 42 万元。假设不存在其他纳税调整事项该商业企业 2022 年度应缴纳企业所得税( )万元。
- A 、1.15
- B 、1.9
- C 、1.44
- D 、0.58
【正确答案:D】
企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的,不属于捐赠,应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。该企业总的销售金额是 225万元,应纳税所得额 =225-160-42=23 (万元),其所得减按 12.5% 计入应纳税所得额按 20% 税率计征企业所得税。其应纳税所得额 =23x 12.5%=2.88(万元),应纳的企业所得税=2.88x20%=0.58(万元)
- 3 【单选题】下列税务行政处罚情形中,当事人可以在税务机关作出税务行政处罚决定之前要求听证的是 ( )。
- A 、某公司被处以5000元罚款
- B 、某中国公民被处以500元罚款
- C 、某合伙企业被处以1500 元罚款
- D 、某非营利组织被处以15000元罚款
【正确答案:D】
税务机关对公民作出 2000 元以上(含本数)罚款或者对法人或者其他组织作出1 万元以上(含本数)罚款的行政处罚之前,应当向当事人送达《税务行政处罚事项告知书》,告知当事人已经查明的违法事实、证据、行政处罚的法律依据和拟将给予的行政处罚,并告知有要求举行听证的权利。
- 4 【单选题】红河公司是一家智能电表生产商,该公司制定和实施的下列内部控制措施中,符合我国《基本规范》关于内部环境要素要求的是( )
- A 、采取促进本企业各类人才成长的薪酬、晋升和奖惩政策
- B 、建立运营情况分析制度
- C 、 建立财产日常管理制度和定期清查制度
- D 、实施全面预算管理制度
【正确答案:A】
采取促进本企业各类人才成长的薪酬、晋升和奖惩政策属于内部环境要素中关于“企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策”的要求,选项A正确。选项B、C、D属于控制活动要素的要求。
- 5 【单选题】甲基金公司在对基金管理、受托资产管理、基金销售和咨询等业务活动进行风险度量时,首先对所有事件中每一事件发生的概率乘以该事件的影响,然后将这些乘积相加得到风险数值。甲基金公司采用的风险度量方法是( )
- A 、概率值
- B 、 最大可能损失
- C 、 期望值
- D 、在险值
【正确答案:C】
“首先对所有事件中每一事件发生的概率乘以该事件的影响,然后将这些乘积相加得到风险数值"符合期望值的概念,其是指所有事件中,先将每一事件发生的概率乘以该事件的影响得出乘积,然后将这些乘积相加。因此,选项C正确。
- 6 【单选题】亚星公司是一家生产、销售化工产品的企业。由于各类风险发生的可能性难以预测且风险一旦发生危害巨大,因而该公司实施了极为严格的风险管理制度。亚星公司采取的风险度量方法应是( )
- A 、概率值
- B 、在险值
- C 、 最大可能损失
- D 、期望值
【正确答案:C】
最大可能损失一般是在无法判断或无须判断发生概率的时候采取的风险度量方法。“由于各类风险发生的可能性难以预测且风险一旦发生危害巨大,因而该公司实施了极为严格的风险管理制度"表明亚星公司采取的风险度量方法应是最大可能损失。因此,选项C正确。
- 7 【单选题】东光航空公司坚持全面风险管理,不断加强风险管理职能部门的建设。下列各项中,属于该公司风险管理职能部门应履行的职责是()
- A 、督导"顾客至尊、安全至上"的企业文化的培育
- B 、提交公司全面风险管理年度报告
- C 、组织协调全面风险管理日常工作
- D 、研究提出全面风险管理监督评价体系
【正确答案:C】
选项A属于董事会的职责;选项B属于风险管理委员会的职责;选项C属于风险管理职能部门的职责;选项D属于内部审计部门的职责。
- 8 【单选题】丰源公司是一家多年从事制氧设备出口业务的国有企业。2019年年初,面对国外市场环境趋紧、订单大幅减少造成的风险,该公司开辟了国内销售业务,两年多来取得良好的业绩。本案例中丰源公司的做法体现了《中央企业全面风险管理指引》中的()
- A 、风险管理策略
- B 、风险管理理财措施
- C 、风险管理信息系统
- D 、 风险管理组织职能体系
【正确答案:A】
“2019年年初,面对国外市场环境趋紧、订单大幅减少造成的风险、该公司开辟了国内销售业务,两年多来取得良好的业绩”表明丰源公司采取了风险管理策略中的“风险对冲”。
- 9 【单选题】甲公司是一家计划向移动互联网领域转型的大型传统媒体企业。为了更好地了解企业转型中存在的风险因素,甲公司聘请了20位相关领域的专家,根据甲公司面临的内外部环境,针对6个方面的风险因素,反复单独征询每个专家的意见,直到每一个专家不再改变自己的意见、达成共识为止。该公司采取的这种风险管理方法是()
- A 、德尔菲法
- B 、情景分析法
- C 、敏感性分析法
- D 、头脑风暴法
【正确答案:A】
德尔菲法的基本特征是专家单独、匿名表达各自的观点,如采用调查问卷的方式征询专家小组成员的意见。"反复单独征询每个专家的意见,直到每一个专家不再改变自己的意见、达成共识为止"属于德尔菲法,选项A正确。
- 10 【单选题】随着全面风险管理意识的加强,甲公司的股东要求管理层建立重大风险预警机制,明确风险预警标准,对可能发生的重大风险事件,制定应急方案,明确相关责任人和处理流程、程序和政策,确保重大风险事件 得到及时、稳妥的处理。甲公司股东的要求所针对的内部控制要素是()
- A 、 控制活动
- B 、内部监督
- C 、信息与沟通
- D 、风险评估
【正确答案:A】
"建立重大风险预警机制,明确风险预警标准,对可能发生的重大风险事件、制定应急方案,明确相关责任人和处理流程、程序和政策,确保重大风险事件得到及时、稳妥的处理"属于我国《基本规范》关于控制活动要素的要求,选项A正确。
- 以下关于个人养老金的政策表述正确的是 ()
- 2022年8月,一家新开业的小型微利商业企业,为了拓展市场,从开业之日起至12月31日销售商品一律实行买一赠一活动,开业5个月销售商品共计取得不含税销售收入225 万元,赠送商品的不含税市场价格为 15 万元,销售商品和赠送商品的全部成本为160 万元,应扣除的税金及附加和全部费用共计 42 万元。假设不存在其他纳税调整事项该商业企业 2022 年度应缴纳企业所得税( )万元。
- 下列各项关于税务行政处罚的听证的说法,正确的有( )
- 下列税务行政处罚情形中,当事人可以在税务机关作出税务行政处罚决定之前要求听证的是 ( )。
- 某事务所审核A企业印花税缴纳情况时,抽查到如下合同凭证:(1)A 企业当年签订一份租房合同,租人一间仓库用于存储货物,年租金 55 万元(不含增值税,下同),租期三年,A企业该合同缴纳印花税550元。(2)A企业当年签订了一份以货易货合同,合同规定用 100 万元的自产货物换取甲公司 95万元的产品,由于易货不等值,甲公司另支付给 A 企业 5万元货币资金,A 企业在该合同上贴花300元。(3)A企业与运输公司签订一份货物运输保管合同,注明运输及保管费 20万元,A 企业在该合同上贴花 100 元。(其他相关资料:买卖合同、运输合同的印花税税率为 0.3%,租赁合同、保管合同的印花税税率为1%o)要求:根据上述资料,回答下列问题(1)分析说明租房合同的印花税存在的问题(2)分析说明易货合同的印花税存在的问题。(3)分析说明运输保管合同的印花税存在的问题(4)计算A企业共计应补缴的印花税。

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