【正确答案：B】
该生产企业当月可以抵扣增值税进项税额=10÷(1+9%)x9%+3+(1+3%)×3%+2=2.91(万元)。
查看解析 - 2 【单选题】某公司是增值税一般纳税人，主营无运输工具承运货物和代理报关服务两项业务，2025年3月向客户收取含增值税的运输及报关收入68万元，当月发生与业务活动有关的进项税额3万元，当月应纳增值税( )万元。
- A 、0
- B 、0.85
- C 、2.61
- D 、3.28
【正确答案：C】
兼营不能分别核算的,税率从高。应纳增值税=68÷(1+9%)×9%3=2.61(万元)。
- 3 【单选题】某电子设备制造企业属于先进制造业企业，系一般纳税人，在享受加计抵减政策的先进制造业企业名单之内。2025年2月该企业销售电子设备取得不含增值税销售额300万元，上期留抵税额5万元，本月发生进项税30万元，由于管理不善生产工具丢失，需作进项税转出3万元。上期加计抵减额余额5万元，则该企业当期应纳增值税( )万元。
- A 、0.5
- B 、0.65
- C 、5.5
- D 、5.65
【正确答案：B】
该企业当期抵减前应纳增值税=300x13%-(30-3+5)=7(万元)。当期可抵减加计抵减额=(30-3)×5%+5=6.35(万元),当期应纳增值税=7-6.35=0.65(万元)。
- 4 【单选题】按照规定不得抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额项目的，在改变成可抵用途的次月抵扣进项税=45×94?2.3(万元)。
- A 、申请退税
- B 、抵减清算所得
- C 、计入重组损失
- D 、计入重组损失
【正确答案：D】
增值税一般纳税人在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人(以下称“新纳税人”),并按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣。
- 5 【单选题】2023年4月某企业购买一座房产专用于职工食堂,取得增值和说专用发票,金额500万元,增值税45万元。2025年5月该企业将上述房产改变用途,改作为企业产品展厅。改变用途时不动产净值率为94%,则以下说法正确的是（）。
- A 、2023年4月可抵扣进项税45万元
- B 、2025年5月可抵扣进项税45万元
- C 、2025年5月可抵扣进项税42.3万元
- D 、2025年6月可抵扣进项税42.3万元
【正确答案：D】
按照规定不得抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额项目的，在改变成可抵用途的次月抵扣进项税=45×94%=42.3(万元)。
- 6 【单选题】某卷烟厂2024年6月向烟叶生产者收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元和价外补贴6万元，按规定缴纳了烟叶税。上述烟叶全部用于生产卷烟，则该卷烟厂当月收购并领用烟叶可抵扣的进项税额为( )万元。
- A 、6.2
- B 、6.7
- C 、7.52
- D 、8.86
【正确答案：B】
烟叶税应纳税额=50x(1+10%)×20%=55×20%=11(万元);准予抵扣进项税=(50+6+11)×(9%+1%)=6.7(万元)。
- 7 【单选题】某按季纳税的金融企业为增值税一般纳税人,2024年3季月度买人A上市公司股票,买入价280万元,支付手续费0.084万元。当季度卖出其中的50%,发生买卖负差10万元。2024年4季度,卖出剩余的50%,卖出价200万元,支付手续费0.06万元,印花税0.1万元。该企业2024年4季度应缴纳增值税（）万元。(以上价格均为含税价格)
- A 、3.00
- B 、3.38
- C 、2.62
- D 、2.83
【正确答案：D】
金融商品转让,按照卖出价扣除买人价后的余额为销售额,转让金融商品出现的正负差,按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差,可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵。该企业2024年4季度应缴纳增值税=(200-280x50%-10)÷(1+6%)×6%=2.83(万元)。
- 8 【单选题】下列行为在计算增值税销项税额时，应按照差额确定销售额的是( )。
- A 、商业银行提供贷款服务
- B 、企业逾期未收回包装物不再退还押金
- C 、转让金融商品
- D 、直销员将从直销企业购买的货物销售给消费者
【正确答案：C】
选项C:转让金融商品，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。
- 9 【单选题】某公司发行面值为100元，年股息率为3%，每半年支付一次股息的优先股(划分为权益工具),若公司适用的所得税税率为25%，优先股当前的市价为120元，投资该优先股的期望报酬率为( )。
- A 、0.75%
- B 、1.875%
- C 、2.5%
- D 、2.52%
【正确答案：D】
优先股每半年的期望报酬率=100×3%/2/120=1.25%，优先股的期望报酬率=(1+1.25%)^2-1=2.52%
- 10 【单选题】预计甲公司未来7年的股利分别为3元/股、4.2元/股、5元/股、5.4元/股、5.7元/股、6.3元/股和6.6元/股，7年以后股利保持5%的增速永续增长。股东要求的必要报酬率为10.5%，则第5年年末甲公司股票每股价值为( )元。
- A 、114.30
- B 、131.24
- C 、125.20
- D 、136.28
【正确答案：A】
第5年年末甲公司股票每股票价值
- 某生产企业为增值税一般纳税人，2024年12月其员工因公出差取得如下票据：注明本企业员工身份信息的铁路车票，票价共计10万元；注明本企业员工身份信息的公路客票，票价共计3万元；道路通行费增值税电子普通发票，税额共计2万元。该生产企业当月可以抵扣增值税进项税额（）万元。
- 某公司是增值税一般纳税人，主营无运输工具承运货物和代理报关服务两项业务，2025年3月向客户收取含增值税的运输及报关收入68万元，当月发生与业务活动有关的进项税额3万元，当月应纳增值税( )万元。
- 某电子设备制造企业属于先进制造业企业，系一般纳税人，在享受加计抵减政策的先进制造业企业名单之内。2025年2月该企业销售电子设备取得不含增值税销售额300万元，上期留抵税额5万元，本月发生进项税30万元，由于管理不善生产工具丢失，需作进项税转出3万元。上期加计抵减额余额5万元，则该企业当期应纳增值税( )万元。
- 按照规定不得抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额项目的，在改变成可抵用途的次月抵扣进项税=45×94?2.3(万元)。
- 2023年4月某企业购买一座房产专用于职工食堂,取得增值和说专用发票,金额500万元,增值税45万元。2025年5月该企业将上述房产改变用途,改作为企业产品展厅。改变用途时不动产净值率为94%,则以下说法正确的是（）。
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