【正确答案：D】
PPP项目运营期间,政府方应当按月对PPP项目资产计提折旧（摊销），但社会资本方持续进行良好维护使得其性能得到永久维护的PPP项目资产除外。
查看解析 - 2 【单选题】事业单位按照规定从非财政拨款结余中提取的具有专门用途的资金，应当按照提取金额，在预算会计中贷记（ ）科目。
- A 、专用基金
- B 、专用结余
- C 、非财政拨款结余分配
- D 、本年盈余分配
【正确答案：B】
事业单位按照规定从非财政拨款结余中提取的具有专门用途的资金，按照提取金额，在预算会计中借记“非财政拨款结余分配”科目，贷记“专用结余”科目；同时，按照相同金额，在财务会计中借记“本年盈余分配”科目，贷记“专用基金”科目。
- 3 【单选题】下列不属于企业经营活动现金流量的是（ ）。
- A 、企业购买商品、接受劳务支付的现金
- B 、企业实际收到的政府补助
- C 、企业支付的短期租赁相关的租赁保证金
- D 、企业偿还租赁本金和利息所支付的现金
【正确答案：D】
企业应当将偿还租赁负债本金和利息所支付的现金，以及支付的预付租金和租赁保证金计入筹资活动现金流出。
- 4 【单选题】主管税务机关实施一般反避税调查时，应当向被调查企业送达( )。
- A 、一般反避税调查告知书
- B 、一般反避税调查公告
- C 、税务检查证
- D 、税务检查通知书.
【正确答案：D】
主管税务机关实施一-般反避税调查时，应当向被调查企业送达《税务检查通知书》。
- 5 【单选题】申请人从中国取得的所得为股息时，申请人被缔约对方居民且在缔约对方上市的公司直接或间接持有100%股份，且间接持有股份情形下的中间层为中国居民或缔约对方居民，可直接判定申请人具有“受益所有人”身份。这条规定要求的持股比例（ ）。
- A 、应当在取得股息前连续12个月以内某 一天能达到规定比例
- B 、应当在取得股息前连续12个月以内90 天能达到规定比例
- C 、应当在取得股息前连续12个月以内 183天能达到规定比例
- D 、应当在取得股息前连续12个月以内任 何时候均达到规定比例
【正确答案：D】
要求的持股比例应当在取得股息前连续12个月以内任何时候均达到规定比例。
- 6 【单选题】2020年6月，中国境内某公司向一非居民企业( 在中国境内未设立机构、场所)支付有形动产租赁费的企业所得税税后所得185.6万元，该公司应扣缴企业所得税( )万元。
- A 、14.26
- B 、15.04
- C 、20. 62
- D 、18.56
【正确答案：C】
扣缴义务人与非居民企业签订与股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得有关的业务合同时，凡合同中约定由扣缴义务人负担应纳税款的，应将非居民企业取得的不含企业所得税所得换算为含税所得后计算征税。则该公司应扣缴企业所得税=185.6+(1- 10%) X10%=20.62 (万元)。
- 7 【单选题】2020年6月，中国境内某公司向一非居民企业( 在中国境内未设立机构、场所) 支付利息30万元、不动产转让价款200万元(该不动产的净值为60万元且在我国境内)，该公司应扣缴企业所得税( )万元。
- A 、9
- B 、17
- C 、23
- D 、29
【正确答案：B】
非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额;转让财产所得需要差额计税。在中国境内未设立机构、场所的，实际征税时适用10%税率。该公司应扣缴企业所得税= (30+200-60) x10%= 17(万元)
- 8 【单选题】双重居民身份下最终居民身份的判定，协定规定了确定标准，按照先后顺序是( )。
- A 、国籍;习惯性居处;永久性住所;重 要利益中心
- B 、重要利益中心;国籍;习惯性居处; 永久性住所
- C 、永久性住所;国籍;习惯性居处;重 要利益中心
- D 、永久性住所;重要利益中心;习惯性 居处;国籍
【正确答案：A】
按照缔约国一方居民的判定标准，同一人有可能同时为中国和新加坡居民。为了解决这种情况下个人最终居民身份的归属，协定进一步规定了以下确定标准，需特别注意的是，这些标准的使用是有先后顺序的，只有当使用前一标准无法解决问题时，才使用后一标准。这些标准依次为: (1)永久性住所; (2)重要利益中心; (3) 习惯性居处; (4) 国籍。
- 9 【单选题】在注重收人来源国税收管辖权的同时兼顾了缔约国双方的利益，比较容易被发展中国家所接受，所以发展中国家在谈判和缔结国际税收协定时，较多地参照了（ ）。
- A 、《经合组织范本》( OECD范本)
- B 、《联合国范本》(UN范本)
- C 、国际税收惯例
- D 、属地主义原则
【正确答案：B】
《联合国范本》在注重收人来源国税收管辖权的同时兼顾了缔约国双方的利益，比较容易被发展中国家所接受，所以，发展中国家在谈判和缔结国际税收协定时， 较多地参照了《联合国范本》。
- 10 【单选题】世界上最早的国际税收协定是( )。
- A 、比利时和法国于1843 年签订的
- B 、20 世纪60年代的《OECD 范本》
- C 、《联合国范本》
- D 、二次世界大战后出现的
【正确答案：A】
世界上最早的国际税收协定是比利时和法国于1843 年签订的。
