- 单选题某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人,2月从国外进口小汽车一辆,关税完税价格折合人民币85500元,假定小汽车的关税税率20%,消费税税率5%,其进口环节应纳增值税()元。
- A 、3078
- B 、3240
- C 、17442
- D 、18360
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【正确答案:D】
小规模纳税人进口货物计算增值税时也适用17%和13%的税率,不适用征收率。进口环节应纳增值税=85500*(1+20%)/(1-5%)*17%=18360(元)
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- 1 【综合题(主观)】某外贸企业为增值税=般纳税人,具有进出口经营权。2011年3月发生相关经营业务如下:(1)购进衬衫一批,价款300万人民币,取得专用发票,同时支付运费5000元,取得运输发票,该批衬衫当月全部出口,出口离岸价为人民币500万元;(2)从日化工厂购进化妆品一批,专用发票上注明价款200万元,增值税34万元,当月全部出口到日本,出口离岸价为人民币350万元;(3)进口化妆品一批,支付国外的买价220万元、购货佣金6万元、国外的经纪费4万元(支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元;支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元,已取得海关的完税凭证。(4)销售给国内某公司一批西装,开出的增值税专用发票上注明的价款为2100万元;(5)进口10辆小轿车用于销售,海关审定的关税完税价格为25万元/辆。(本月购进货物取得的增值税专用发票和运费发票均通过认证。衬衫和化妆品增值税退税率为13%,化妆品的关税税率20%,消费税税率为30%,小轿车关税税率28%,消费税税率9%)要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数。(以万元为单位,计算过程及结果保留小数点后两位)(1)计算该企业本月应缴纳车辆购置税;(2)计算该企业本月进口业务应纳关税;(3)计算该企业本月进口业务应纳消费税;(4)计算该企业本月进口业务应纳增值税;(5)计算该企业本月出口应退的增值税;(6)计算该企业本月应向税务机关缴纳的增值税和消费税。
- 2 【综合题(主观)】某具有进出口经营权企业2011年发生以下进口业务: (1)以租赁方式进口一台设备,设备价款78万元,完税价格80万元,分8次支付租金,每次支付10万元,承租人申请一次性缴纳税款,关税税率15%。 (2)进口材料一批,进料成交价100万元,发生运费1万元,保险费0.4万元,关税税率20%。 (3)将一台设备运往境外修理,设备价60万元,修理费5万元,材料费6万元,运输费1万元,保险费0.4万元,关税税率20%。 (4)转让2年前免税进口的一台设备,设备价款60万元,转让价格50万元。海关监管期5年,关税税率15%。 (5)进口一批材料,进口完税价格50万元,报关进口后发现其中20%部分有严重质量问题将其退货,出口方同意更换,进口方取得无代价抵偿物价值10万元,关税税率20%。 要求: (1)计算业务1至业务5分别需要缴纳的关税; (2)计算该企业应纳关税合计。
- 3 【综合题(主观)】某具有出口经营权的工业企业,出口增值税实行“免、抵、退”税管理办法,2011年末留抵增值税3800元,2012年1月和2月发生如下业务: (1)1月,购买国内原材料A,取得增值税专用发票注明价款100000元,增值税17000元;一般贸易进口原材料一批,海关认可发票CIF价70000美元,汇率1:6.8,关税税率8%,企业缴纳了规定的关税和增值税后海关放行,缴纳增值税的海关专用缴款书尚未传递回企业,企业也未在当期抵扣该项税款。当期内销现销收入销售额(不含税)150000元,15日发出赊销商品一批,合同规定货物发出之日的第40天付款结账,货物含税总金额250000元。外销出口货物离岸价8270欧元,汇率1:8。 (2)2月,收到上月进口货物缴款书及相关报关单,企业在本月抵扣了该批进项税,将上年从小规模纳税人处购入的用于生产应税货物的免税农业产品用于职工福利,账面成本87000元。当期内销货物取得不含税销售额160000元,支付销售运费4000元,出口货物离岸价14076欧元,汇率1:8。 要求:计算各月应缴纳的增值税或出口应退的增值税。(该企业出口退税率13%,征税率17%,上述专用发票均经过认证)
- 4 【单选题】某有出口经营权的生产企业(增值税一般纳税人),2015年11月从国内购进生产用的钢材,取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票,注明价款368000元,并通过主管税务机关认证。进料加工贸易进口免税料件的到岸价格为13200元;当月内销货物取得不含税销售额150000元,出口货物的离岸价为42000美元(假设美元与人民币的汇率为1:8.3),该企业出口货物适用增值税税率为17%,出口退税率为13%,进料加工计划分配率为60%。下列表述正确的是( )。
- A 、应退增值税31482. 4元,免抵增值税额为0
- B 、应退增值税37466元,免抵增值税额6136 元
- C 、应退增值税18127. 2元,免抵增值税额为0
- D 、应退增值税23967元,免抵增值税额19635 元
- 5 【单选题】某具有出口经营权的电器生产企业(增值税一般纳税人)自营出口自产货物,10月末未退税前计算出的期末留抵税额为19万元,当期免抵退税额为15万元,则当期免抵税额为()万元。
- A 、0
- B 、6
- C 、9
- D 、15
- 6 【单选题】甲外贸企业为增值税一般纳税人,具有进出口经营权,2017年2月从甲生产企业购进一批化妆品,取得的增值税专用发票上注明价款20万元,增值税3.4万元。当月外贸企业将化妆品全部出口,离岸价格折合人民币为28万元。已知化妆品增值税退税率为15%,适用的消费税税率为15%,则该外贸企业出口化妆品应退还的增值税和消费税合计为( )万元。
- A 、4.2
- B 、8.4
- C 、6
- D 、3
- 7 【单选题】某生产企业(具有出口经营权)为增值税一般纳税人,2019年5月从国内采购生产用原材料一批,取得增值税专用发票,注明价款810万元、增值税税额105.3万元;当月国内销售货物取得不含税销售额150万元,出口自产货物取得收入折合人民币690万元;已知,适用的增值税税率为13%,出口退税率为10%,月初无留抵税额,相关发票均已经过主管税务机关认证并允许抵扣。则下列关于该企业增值税的税务处理中,说法正确的是( )
- A 、应缴纳增值税25.5万元,免抵增值税额为89.7万元
- B 、应退增值税65.1万元,免抵增值税额为0
- C 、应退增值税69万元,免抵增值税额为0
- D 、应退增值税65.1万元,免抵增值税额为3.9万元
- 8 【单选题】某有进出口经营权的服装制造企业为小规模纳税人,2019年8月境内采购面料支付金额30000元,境外采购面料海关审定的完税价格20000元人民币(关税税率7%),该企业当月销售服装取得含税收入60000元,该企业以1个月为1个纳税期。当月向海关和税务机关缴纳增值税合计数为( )元。
- A 、2782
- B 、3424.00
- C 、4280.00
- D 、5171.57
- 9 【单选题】某外贸企业为增值税一般纳税人,具有进出口经营权,2019年11月从甲生产企业购进一批高档化妆品,取得的增值税专用发票上注明价款10万元,增值税1.3万元。当月外贸企业将这批高档化妆品全部出口,离岸价格折合人民币为18万元。已知高档化妆品增值税退税率为13%,适用的消费税税率为15%,则该外贸企业出口高档化妆品应退还的增值税和消费税合计为()万元。
- A 、2.8
- B 、5.04
- C 、4.81
- D 、1.6
- 10 【单选题】某外贸企业为增值税一般纳税人,具有进出口经营权,2018年11月从甲生产企业购进一批高档化妆品,取得的增值税专用发票上注明价款10万元,增值税1.6万元。当月外贸企业将这批高档化妆品全部出口,离岸价格折合人民币为18万元。已知高档化妆品增值税退税率为16%,适用的消费税税率为15%,则该外贸企业出口高档化妆品应退还的增值税和消费税合计为( )万元。
- A 、3.1
- B 、5.58
- C 、4.81
- D 、1.6
热门试题换一换
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