- 单选题某具有出口经营权的电器生产企业(增值税一般纳税人)自营出口自产货物,10月末未退税前计算出的期末留抵税款为19万元,当期免抵退税额为15万元,则当期免抵税额为()。
- A 、0
- B 、6万元
- C 、9万元
- D 、15万元
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
【正确答案:A】
未退税前当期留抵税额19万元,当期免抵退税额15万元,因为后者小于前者,所以当期应退税额为15万元,则当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=15-15=0。
您可能感兴趣的试题
- 1 【单选题】某电器生产企业自营出口自产货物,2011年12月末计算出的期末未抵扣完的增值税为15万元,当期免抵退税额为27万元,则当期免抵税额为()。
- A 、0
- B 、12万元
- C 、15万元
- D 、27万元
- 2 【综合题(主观)】某具有进出口经营权企业2011年发生以下进口业务: (1)以租赁方式进口一台设备,设备价款78万元,完税价格80万元,分8次支付租金,每次支付10万元,承租人申请一次性缴纳税款,关税税率15%。 (2)进口材料一批,进料成交价100万元,发生运费1万元,保险费0.4万元,关税税率20%。 (3)将一台设备运往境外修理,设备价60万元,修理费5万元,材料费6万元,运输费1万元,保险费0.4万元,关税税率20%。 (4)转让2年前免税进口的一台设备,设备价款60万元,转让价格50万元。海关监管期5年,关税税率15%。 (5)进口一批材料,进口完税价格50万元,报关进口后发现其中20%部分有严重质量问题将其退货,出口方同意更换,进口方取得无代价抵偿物价值10万元,关税税率20%。 要求: (1)计算业务1至业务5分别需要缴纳的关税; (2)计算该企业应纳关税合计。
- 3 【单选题】某具有出口经营权的电器生产企业(增值税一般纳税人)自营出口自产货物,10月末未退税前计算出的期末留抵税款为19万元,当期免抵退税额为15万元,则当期免抵税额为( )。
- A 、0
- B 、6万元
- C 、9万元
- D 、15万元
- 4 【综合题(主观)】某具有出口经营权的工业企业,出口增值税实行“免、抵、退”税管理办法,2011年末留抵增值税3800元,2012年1月和2月发生如下业务: (1)1月,购买国内原材料A,取得增值税专用发票注明价款100000元,增值税17000元;一般贸易进口原材料一批,海关认可发票CIF价70000美元,汇率1:6.8,关税税率8%,企业缴纳了规定的关税和增值税后海关放行,缴纳增值税的海关专用缴款书尚未传递回企业,企业也未在当期抵扣该项税款。当期内销现销收入销售额(不含税)150000元,15日发出赊销商品一批,合同规定货物发出之日的第40天付款结账,货物含税总金额250000元。外销出口货物离岸价8270欧元,汇率1:8。 (2)2月,收到上月进口货物缴款书及相关报关单,企业在本月抵扣了该批进项税,将上年从小规模纳税人处购入的用于生产应税货物的免税农业产品用于职工福利,账面成本87000元。当期内销货物取得不含税销售额160000元,支付销售运费4000元,出口货物离岸价14076欧元,汇率1:8。 要求:计算各月应缴纳的增值税或出口应退的增值税。(该企业出口退税率13%,征税率17%,上述专用发票均经过认证)
- 5 【单选题】某县城一有进出口经营权生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批,向海关缴纳进口环节增值税10万元;本期在国内销售甲产品缴纳增值税22万元、消费税50万元,由于缴纳消费税时超过纳税期限10天,被收滞纳金0.25万元;本期出口乙产品一批,按规定免抵增值税8万元,退回增值税5万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税( )万元。
- A 、4.55
- B 、4
- C 、4.25
- D 、5.6
- 6 【单选题】某电器生产企业自营出口自产货物,2012年1月末计算出的期末留抵税款为8万元,当期免抵退税额为12万元,则当期免抵税额为( )。
- A 、0
- B 、6万元
- C 、4万元
- D 、15万元
- 7 【单选题】某电器生产企业自营出口自产货物,2008年12月末计算出的期末未抵扣完的增值税为15万元,当期免抵退税额为27万元,则当期免抵税额为()。
- A 、0
- B 、 12万元
- C 、 15万元
- D 、 27万元
- 8 【单选题】某电器生产企业自营出口自产货物,2019年12月末计算出的期末未抵扣完的增值税为15万元,当期免抵退税额为27万元,则当期免抵税额为()。
- A 、0
- B 、 12万元
- C 、 15万元
- D 、 27万元
- 9 【单选题】某具有出口经营权的电器生产企业(增值税一般纳税人)自营出口自产货物,10月末未退税前计算出的期末留抵税额为19万元,当期免抵退税额为15万元,则当期免抵税额为()万元。
- A 、0
- B 、6
- C 、9
- D 、15
- 10 【单选题】某生产企业(具有出口经营权)为增值税一般纳税人,2019年5月从国内采购生产用原材料一批,取得增值税专用发票,注明价款810万元、增值税税额105.3万元;当月国内销售货物取得不含税销售额150万元,出口自产货物取得收入折合人民币690万元;已知,适用的增值税税率为13%,出口退税率为10%,月初无留抵税额,相关发票均已经过主管税务机关认证并允许抵扣。则下列关于该企业增值税的税务处理中,说法正确的是( )
- A 、应缴纳增值税25.5万元,免抵增值税额为89.7万元
- B 、应退增值税65.1万元,免抵增值税额为0
- C 、应退增值税69万元,免抵增值税额为0
- D 、应退增值税65.1万元,免抵增值税额为3.9万元
热门试题换一换
- 下列说法中不正确的是()。
- (2007年试题)下列有关资产负债表日后事项的表述中,不正确的是( )。
- 下列关于证券交易的说法正确的有()。
- 某公司发行面值为1000元的5年期债券,债券票面利率为10%,半年付息一次,发行后在二级市场上流通,假设必要投资报酬率为10%并保持不变,以下说法正确的是()。
- 企业更愿意将其作为企业能力和核心竞争力基础的资源是()。
- 下列各项中,外购应税消费品已纳消费税税款准予扣除的有()。
- 下列上市公司收购中关于管理层收购的说法中,错误的有( )。
- 对于下列销售收入确定,通过比较资产负债表日前后几天的发货单日期与记账日期,注册会计师认为最可能证实的是()。
- 计算该公司清算土地增值税时应补缴的土地增值税。
- 要求一:针对资料一第(1)至(5)项,结合资料二,假定不考虑其他条件,逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为可能表明存在重大错报风险,简要说明理由,并说明该风险主要与哪些财务报表项目的哪些认定相关(不考虑税务影响)。将答案直接填入答题区的相应表格内。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载