- 计算题某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为16%，退税率为13%。2018年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元，税额80万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元，该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为（）。
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参考答案“免抵退”税不得免征和抵扣税额=FOB价×（征税率-退税率）=200×（16%-13%）=6（万元）。
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- A 、14.30万元
- B 、48.20万元
- C 、33.80万元
- D 、27.80万元
- 2 【综合题（主观）】某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，退税率为13%。2011年11月份和12月份的生产经营情况如下：
要求： (1)采用“免、抵、退”法计算企业2011年11月份应纳(或应退)的增值税。 (2)采用“免、抵、退”法计算企业2011年12月份应纳(或应退)的增值税。
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- A 、13
- B 、10
- C 、70
- D 、17
- 4 【单选题】某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17%，退税率为13%。2011年8月发生以下业务：外购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款300万元，进项税额51万元通过认证。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格150万元。上期末留抵税款22万元。本月内销货物不含税销售额120万元。本月出口货物销售额折合人民币260万元。该企业当月应退的增值税为（ ）。
- A 、14.30万元
- B 、48.20万元
- C 、33.80万元
- D 、19.50万元
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- A 、应退增值税31482. 4元，免抵增值税额为0
- B 、应退增值税37466元，免抵增值税额6136 元
- C 、应退增值税18127. 2元，免抵增值税额为0
- D 、应退增值税23967元，免抵增值税额19635 元
- 6 【单选题】某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17%，退税率为13%。2009年8月发生以下业务：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款300万元，进项税额51万元通过认证。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格150万元。上期末留抵税款22万元。本月内销货物不含税销售额120万元。本月出口货物销售额折合人民币260万元。该企业当月应退的增值税为（ ）。
- A 、14.30万元
- B 、48.20万元
- C 、33.80万元
- D 、19.50万元
- 7 【单选题】某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%，2016年10月的有关经营业务为：购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款200万元，外购货物准予抵扣的进项税额34万元通过认证。当月进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额100万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行，本月出口货物的销售额折合人民币200万元。该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为（ ）。
- A 、4万元
- B 、8万元
- C 、13万元
- D 、26万元
- 8 【单选题】某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税率为16%，退税率为13%。2018年6月发生业务：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款300万元，进项税额48万元通过认证。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格150万元。上期末留抵税款22万元。本月内销货物不含税销售额120万元。本月出口货物销售额折合人民币260万元。该企业当月应退的增值税为（ ）。
- A 、14.30万元
- B 、48.20万元
- C 、33.80万元
- D 、27.80万元
- 9 【单选题】某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2019年5月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额105.3万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物取得收入折合人民币690万元；已知，适用的增值税税率为13%，出口退税率为10%，月初无留抵税额，相关发票均已经过主管税务机关认证并允许抵扣。则下列关于该企业增值税的税务处理中，说法正确的是（ ）
- A 、应缴纳增值税25.5万元，免抵增值税额为89.7万元
- B 、应退增值税65.1万元，免抵增值税额为0
- C 、应退增值税69万元，免抵增值税额为0
- D 、应退增值税65.1万元，免抵增值税额为3.9万元
- 10 【单选题】某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13%，退税率为10%。2019年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元、税额65万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元。该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为（ ）。
- A 、6万元
- B 、8万元
- C 、20万元
- D 、26万元
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