- 单选题某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17%，退税率为13%。2009年8月发生以下业务：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款300万元，进项税额51万元通过认证。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格150万元。上期末留抵税款22万元。本月内销货物不含税销售额120万元。本月出口货物销售额折合人民币260万元。该企业当月应退的增值税为（ ）。
- A 、14.30万元
- B 、48.20万元
- C 、33.80万元
- D 、19.50万元
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参考答案【正确答案：A】
（1）免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税进口料件的组成计税价格×（出口货物征税税率－出口货物退税税率）＝150×（17%－13%）＝6（万元）
（2）免抵退税不得免征和抵扣税额＝当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税税率－出口货物退税税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝260×（17%－13%）－6＝4.4（万元）
（3）当期应纳税额＝120×17%－（51－4.4）－22＝－48.20（万元）
（4）免抵退税额抵减额＝免税购进原材料价格×材料出口货物的退税税率＝150×13%＝19.50（万元）
（5）出口货物“免、抵、退”税额＝260×13%－19.50＝14.30（万元）
（6）当期期末留抵税额>当期免抵退税额，当期应退税额＝当期免抵退税额＝14.30（万元）
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- A 、14.30万元
- B 、48.20万元
- C 、33.80万元
- D 、27.80万元
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要求： (1)采用“免、抵、退”法计算企业2011年11月份应纳(或应退)的增值税。 (2)采用“免、抵、退”法计算企业2011年12月份应纳(或应退)的增值税。
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- A 、13
- B 、10
- C 、70
- D 、17
- 4 【单选题】某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17%，退税率为13%。2011年8月发生以下业务：外购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款300万元，进项税额51万元通过认证。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格150万元。上期末留抵税款22万元。本月内销货物不含税销售额120万元。本月出口货物销售额折合人民币260万元。该企业当月应退的增值税为（ ）。
- A 、14.30万元
- B 、48.20万元
- C 、33.80万元
- D 、19.50万元
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- A 、应退增值税31482. 4元，免抵增值税额为0
- B 、应退增值税37466元，免抵增值税额6136 元
- C 、应退增值税18127. 2元，免抵增值税额为0
- D 、应退增值税23967元，免抵增值税额19635 元
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- A 、4万元
- B 、8万元
- C 、13万元
- D 、26万元
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- A 、14.30万元
- B 、48.20万元
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- A 、应缴纳增值税25.5万元，免抵增值税额为89.7万元
- B 、应退增值税65.1万元，免抵增值税额为0
- C 、应退增值税69万元，免抵增值税额为0
- D 、应退增值税65.1万元，免抵增值税额为3.9万元
- 10 【单选题】某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13%，退税率为10%。2019年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元、税额65万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元。该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为（ ）。
- A 、6万元
- B 、8万元
- C 、20万元
- D 、26万元
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- 以下符合税务行政复议规定的有（ ）。
- 下列事项中，影响企业的当期损益的有（ ）。
- 下列哪项在内部控制风险评估程序担当重要的角色，他们应采取措施对可能影响整个企业的风险，以及不同的组织活动或实体所面对的风险进行评估()。
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