参考答案

【正确答案：A】

（1）免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税进口料件的组成计税价格×（出口货物征税税率－出口货物退税税率）＝150×(16%－13%)＝4.5（万元）
（2）免抵退税不得免征和抵扣税额＝当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税税率－出口货物退税税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝260×（16%－13%）－4.5＝3.3（万元）
（3）当期应纳税额＝120×16%－（48－3.3）－22＝－47.50（万元）
（4）免抵退税额抵减额＝免税购进原材料×材料出口货的退税税率＝150×13%＝19.50（万元）
（5）出口货物“免、抵、退”税额＝260×13%－19.50＝14.30（万元）
（6）当期期末留抵税额>当期免抵退税额，当期应退税额＝当期免抵退税额＝14.30（万元）