参考答案

【正确答案：A】

(1)免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税进口料件的组成计税价格×（出口货物征税税率一出口货物退税税率）=150×(17%-13%)=6（万元）
(2)免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税税率一出口货物退税税率）-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=260×（17%-13%）-6=4.4（万元）
(3)当期应纳税额=120×17%-(51-4.4)-22=-48.20（万元）
(4)免抵退税额抵减额=免税购进原材料×出口货货物退税率=150×13% =19.50（万元）
(5)出口货物“免、抵、退”税额=260×13%-19.50 =14.30（万元）
(6)当期期末留抵税额>当期免抵退税额，当期应退税额=当期免抵退税额=14.30（万元）