- 综合题（主观）某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，退税率为13%。2011年11月份和12月份的生产经营情况如下：
要求： (1)采用“免、抵、退”法计算企业2011年11月份应纳(或应退)的增值税。 (2)采用“免、抵、退”法计算企业2011年12月份应纳(或应退)的增值税。
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参考答案(1) 11月份进项税额=144.5+25.5×(1-20%)+(5.1+10×7%)+18×7%=171.96(万元)免抵退税不得免征和抵扣税额=500×(17%-13%)=20(万元)应纳税额=300×17%-(171.96-20)=-100.96(万元)出口货物“免抵退”税额=500×13%=65(万元)应退税额=65(万元)留待下月抵扣税额=100.96-65=35.96(万元)
(2) 12月份免税进口料件组成价=(300+50)×(1+20%)=420(万元)免抵退税不得免征和抵扣税额=(600-420)×(17%-13%)=7.2(万元)应纳税额=[140.4÷(1+17%)+140.4÷(1+17%)÷600×100]×17%-(0-7.2)-35.96=(120+20)×17%+7.2-35.96=-4.96(万元)出口货物免抵退税额=(600-420)×13%=23.4(万元)应退税额=4.96万元当期免抵税额=23.4-4.96=18.44(万元)
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- A 、14.30万元
- B 、48.20万元
- C 、33.80万元
- D 、27.80万元
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- A 、13
- B 、10
- C 、70
- D 、17
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- A 、14.30万元
- B 、48.20万元
- C 、33.80万元
- D 、19.50万元
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- A 、应退增值税31482. 4元，免抵增值税额为0
- B 、应退增值税37466元，免抵增值税额6136 元
- C 、应退增值税18127. 2元，免抵增值税额为0
- D 、应退增值税23967元，免抵增值税额19635 元
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- A 、14.30万元
- B 、48.20万元
- C 、33.80万元
- D 、19.50万元
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- A 、4万元
- B 、8万元
- C 、13万元
- D 、26万元
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- A 、14.30万元
- B 、48.20万元
- C 、33.80万元
- D 、27.80万元
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- A 、应缴纳增值税25.5万元，免抵增值税额为89.7万元
- B 、应退增值税65.1万元，免抵增值税额为0
- C 、应退增值税69万元，免抵增值税额为0
- D 、应退增值税65.1万元，免抵增值税额为3.9万元
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- A 、6万元
- B 、8万元
- C 、20万元
- D 、26万元
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