- 单选题甲公司在2015年度的会计利润和应纳税所得额均为-300万元，按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。甲公司预计2016至2018年每年应纳税所得额分别为100万元、150万元和80万元，假设适用的所得税税率始终为25%,无其他暂时性差异。则甲公司2017年递延所得税发生额为（ ）。
- A 、递延所得税资产借方发生额为37. 5万元
- B 、递延所得税资产发生额为0
- C 、递延所得税资产贷方发生额为37. 5万元
- D 、递延所得税资产贷方发生额为12.5万元
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参考答案【正确答案：C】
选项C正确：未来3年的应纳税所得额已经超过300万元，可抵扣暂时性差异能够在税法规定的5年经营期内转回，2015年应该确认的递延所得税资产=300 ×25% =75 （万元）；2016年转回递延所得税资产的金额=100 × 25% =25 (万元）；2017年转回递延所得税资产的金额=150×25% =37.5 （万元）。
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- C 、30. 36
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- A 、该年的营业现金毛流量为850万元
- B 、该年的营业现金净流量为670万元
- C 、该年的实体现金流量为370万元
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- A 、该年的营业现金毛流量为850万元
- B 、该年的营业现金净流量为670万元
- C 、该年的实体现金流量为370万元
- D 、该年的股权现金流量为650万元
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- A 、2496
- B 、2304
- C 、2376
- D 、2400
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热门试题换一换
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