参考答案

（1）2011年该企业应缴纳的营业税=90×5%+40×20%+1200×5%=72.5（万元）
（2）2011年该企业应缴纳的增值税=[4000+35.1÷（1+17%）]×17%-（80×7%+385+8.5+78.2）=207.8（万元）
（3）2011年该企业应缴纳的城市维护建设税及教育费附加=（72.5+207.8）×（7%+3%）=28.03（万元）
（4）销售（营业）收入=4000+35.1÷（1+17%）+90+40=4160（万元），广告费扣除限额=4160×15%=624（万元）企业所得税前可以扣除的销售费用=920-680+624=864（万元）
（5）业务招待费扣除限额：4160×5‰=20.8（万元）<95×60%=57（万元）企业所得税前可扣除的管理费用=350-95+20.8=275.8（万元）
（6）利息费用扣除限额=300×5%÷12×6=7.5（万元）企业所得税前可扣除的财务费用=260-24+7.5=243.5（万元）
（7）企业所得税前可扣除的营业外支出=30-5=25（万元）
（8）该企业购入环保设备可以抵免的所得税额=460×10%=46（万元）
（9）该企业境内所得应纳税所得额=4160（营业收入）-（820+45）（营业成本）+[1200-（1500-684）]-（72.5+28.03）（税费）-864（销售费用）-275.5（管理费用）-243.5（财务费用）-25+58.5（接受捐赠）=2228.67（万元）
（10）2011年该企业应在境内缴纳企业所得税=2228.67×25%+60÷（1-20%）×（25%-20%）-46（购人环保设备可抵的应纳税额）=514.92（万元）。解题技巧：（1）先看要求先得分。第（1）个条件与第（1）问对应，看完第（1）个条件即可计算出2011年该企业应缴纳的营业税，得1分。（2）第（2）个条件与第（2）问对应，看完第（2）个条件即可将第（2）、第（3）应纳增值税、城市维护建设税和教育费附加计算出来，得2分。