- 判断题企业未来适用的所得税税率如果发生变化的,应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债按照新的税率进行重新计量,相关调整金额应确认为当期的所得税费用(收益)。()
- A 、正确
- B 、错误
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参考答案
【正确答案:B】
选项B符合题意:因税收法规的变化,导致企业在某一会计期间适用的所得税税率发生变化的,企业应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债按照新的税率进行重新计量。其中:直接计入所有者权益的交易或事项产生的递延所得税资产及负债,相关调整金额计入所有者权益;其他情况下产生的调整金额应确认为税率变化当期的所得税费用(收益);
选项A不符合题意。
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- B 、乙公司2010年年初购入设备一台,乙公司在会计处理时按照年限平均法计提折旧,该设备符合税收优惠条件允许加速计提折旧,当年计税时按年数总和法计提折旧金额比年限平均法多计提1 000万元,为此确认递延所得税资产250万元
- C 、丙公司2010年年初以2 000万元购入一项交易性金融资产,2010年年末该项金融资产的公允价值为3 000万元,为此确认递延所得税负债250万元
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- A 、2015年年末预计负债账面价值为700万元
- B 、2015年年末可抵扣暂时性差异累计余额为700万元
- C 、2015年“递延所得税资产”发生额为50万元
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- A 、475
- B 、495
- C 、485
- D 、10
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- A 、变更日对出租办公楼调增其账面价值10000万元
- B 、变更日对出租办公楼应确认递延所得税负债2500万元
- C 、将2015年度管理用固定资产增加的折旧200万元计入当年度损益
- D 、管理用固定资产应确认相应的递延所得税负债50万元
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- A 、该事项属于资产负债表日后调整事项
- B 、应在2014年资产负债表中调整增加预计负债200万元
- C 、应在2014年资产负债表中调减预计负债300万元,同时确认其他应付款500万元
- D 、2014年资产负债表中因该业务共确认递延所得税资产125万元
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- A 、属于资产负债表日后调整事项
- B 、应在2014年利润表中确认营业外支出2000万元
- C 、应在2014年资产负债表中确认预计负债2000万元
- D 、应在2014年资产负债表中确认递延所得税资产
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- A 、50
- B 、60
- C 、35
- D 、20
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- A 、递延所得税资产减少25万
- B 、所得税费用增加25万
- C 、应交税费增加25万
- D 、应收账款增加100万
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