- 简答题 甲公司适用的企业所得税税率为25%。甲公司申报20×8年度企业所得税时,涉及以下事项: (3)编制甲公司20×8年与所得税相关的会计分录。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
(1)甲公司20×8年12月31日有关资产、负债的账面价值及其计税基础及相应的暂时性差异
甲公司 20×8年暂时性差异计算表
(2)甲公司20×8年应确认的递延所得税费用(或收益)
递延所得税资产=(2 000+300)×25%-650=-75(万元)
所以,递延所得税费用为75万元。
(3)编制甲公司20×8年与所得税相关的会计分录
甲公司20×8年的应纳税所得额=3 000+(1)计提坏账准备2 000-(3)分得现金股利200+
(4)广告费300-(5)弥补的亏损2 600=2 500(万元)
应交所得税=2 500×25%=625(万元)
借:所得税费用 700
贷:应交税费—应交所得税 625
递延所得税资产 75
借:资本公积—其他资本公积 50
贷:递延所得税负债 50
您可能感兴趣的试题
- 1 【单选题】甲公司适用的所得税税率为25%,预计未来期间不会变更;甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额以利用可抵扣暂时性差异。甲公司2011年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定,甲公司向乙公司销售A产品4000件,单位售价0.13万元(不含增值税),增值税税率为17%;乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项,乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为0.1万元。甲公司于2011年12月10日发出A产品,并开具增值税专用发票。根据历史经验,甲公司估计A产品的退货率为30%。至2011年12月31日止,上述已销售的A产品尚未发生退回。甲公司于2011年度财务报告批准对外报出前,A产品尚未发生退回;至2012年3月3日止,2011年出售的A产品实际退货率为35%。下列甲公司因销售A产品有关会计处理方法表述不正确的是( )。
- A 、因销售A产品对2011年度利润总额的影响为84万元
- B 、因销售A产品于2011年确认预计负债为36万元
- C 、因销售A产品于2011年度确认递延所得税费用为9万元
- D 、2012年3月3日止A产品销售退回,实际退货率为35%高于原估计退货率30%的部分在退货发生时冲减报告年度的收入
- 2 【单选题】甲公司适用的所得税税率为25%,因销售产品承诺提供3年的保修服务,2010年年末“预计负债”科目余额为500万元,“递延所得税资产”科目余额为125万元。甲公司2011年实际发生保修费用400万元,在2011年度利润表中确认了600万元的销售费用,同时确认为预计负债,2011年税前会计利润为1 000万元。按照税法规定,与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。则2011年有关保修服务涉及所得税的会计处理不正确的是( )。
- A 、2011年年末预计负债账面价值为700万元
- B 、2011年年末可抵扣暂时性差异累计额为700万元
- C 、2011年年末“递延所得税资产”发生额为50万元
- D 、2011年应交所得税为400万元
- 3 【单选题】甲、乙公司适用的所得税税率均为25%。甲公司2012年3月10日从其拥有80%股份的子公司购进设备一台,该设备为子公司所生产的产品,成本1760万元,售价为2000万元,增值税税额为340万元,另付运杂费8万元,甲公司已付款且该设备当月投入使用,预计使用年限为4年,净残值为零,采用年限平均法计提折旧。假定会计计提折旧方法、预计使用年限和预计净残值与税法相同。2012年年末甲公司编制合并报表时,应在合并财务报表中确认的递延所得税资产是( )万元。
- A 、60
- B 、195
- C 、47.5
- D 、48.75
- 4 【单选题】企业所得税税率为25%,子公司本期从母公司购入的1200万元存货全部未实现销售,该项存货母公司的销售成本为800万元,本期母子公司之间无新交易,在母公司编制本期合并财务报表时所做的抵销分录应包括( )(以万元为单位)。
- A 、借:递延所得税资产 100
贷:所得税费用 100 - B 、借:所得税费用 100
贷:递延所得税资产 100 - C 、借:递延所得税资产 250
贷:未分配利润——期初 250 - D 、借:递延所得税资产 250
贷:营业收入 250
- 5 【单选题】甲公司适用的所得税税率为25%,因销售产品承诺提供3年的保修服务,2011年年末“预计负债”科目余额为500万元,“递延所得税资产”科目余额为125万元。甲公司2012年实际发生保修费用400万元,在2012年度利润表中确认了600万元的销售费用,同时确认为预计负债,2012年税前会计利润为1 000万元。按照税法规定,与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。则2012年有关保修服务涉及所得税的会计处理不正确的是()。
- A 、2012年年末预计负债账面价值为700万元
- B 、2012年年末可抵扣暂时性差异累计额为700万元
- C 、2012年“递延所得税资产”发生额为50万元
- D 、2012年应交所得税为400万元
- 6 【单选题】A公司所得税税率为25%,采用公允价值对该投资性房地产进行后续计量。A公司于2010年12月31日外购一房屋并于当日用于对外出租,该房屋的成本为1 500万元,预计使用年限为20年。该项投资性房地产在2011年12月31日的公允价值为1 800万元。假定会计上对此投资性房地产采用公允价值模式计量,税法规定按年限平均法计提折旧,预计净残值为零,折旧年限为20年;企业期初递延所得税负债余额为零。同时,税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额,待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。各年税前会计利润均为1000万元。2011年12月31日,A公司有关所得税的会计处理表述不正确的是()。
- A 、2011年年末“递延所得税负债”余额为93.75万元
- B 、2011年递延所得税收益为93.75万元
- C 、2011年应交所得税为156.25万元
- D 、2011年确认所得税费用为250万元
- 7 【多选题】A公司适用的所得税税率为25%,各年税前会计利润均为1 000万元。税法规定,各项资产减值准备不允许税前扣除。2011年12月31日应收账款余额为6 000万元,该公司期末对应收账款计提了600万元的坏账准备。假定该公司应收账款及坏账准备的期初余额均为0。A公司2012年12月31日应收账款余额为10 000万元,该公司期末对应收账款计提了400万元的坏账准备,累计计提坏账准备1 000万元。2011年有关所得税的会计处理正确的有()。
- A 、资产账面价值为5 400万元
- B 、资产计税基础为6 000万元
- C 、年末“递延所得税资产”余额为150万元
- D 、应交所得税为400万元
- 8 【单选题】某居民企业适用25%的企业所得税税率。2015年该企业向主管税务机关申报应纳税收入总额140万元,成本费用总额150万元。经税务机关检查,收入总额核算正确,但成本费用总额不能确定。税务机关对该企业采用以应税所得率方式核定征收企业所得税。应税所得率为25%。2015年该企业应缴纳的企业所得税税额为()万元。
- A 、12.5
- B 、11.6
- C 、8.75
- D 、2.5
- 9 【单选题】 某居民企业适用25%的企业所得税税率。2015年该企业向主管税务机关申报应纳税收入 总額140万元,成本费用总额150万元,经税务机关检查,收入总额核算正确,但成本费用总额不能确定,税务机关对该企业采用以应税所得率方式核定征收企业所得税,应税所得率为25%。2015年该企业应缴纳的企业所得税税为()万元。
- A 、2.5
- B 、12.5
- C 、8.75
- D 、11.6
- 10 【多选题】甲公司适用的企业所得税税率为25%,预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化且能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异,其2×18年年度财务报表批准报出日为2×19年4月15日。2×19年2月10日,甲公司调减了2×18年计提的坏账准备100万元,该调整事项发生时,企业所得税汇算清缴尚未完成。不考虑其他因素,上述调整事项对甲公司2×18年年度财务报表项目产生的影响有( )。
- A 、递延所得税资产减少25万
- B 、所得税费用增加25万
- C 、应交税费增加25万
- D 、应收账款增加100万
热门试题换一换
- 经营杠杆是通过扩大销售来影响税前利润的,它可以用边际贡献除以税前利润来计算,它说明了销售额变动引起利润变化的幅度。( )
- 某公司的年赊销收入为720万元,平均收账期为60天,坏账损失为赊销额的10%,年收账费用为5万元。该公司认为通过增加收账人员等措施,可以使平均收账期降为50天,坏账损失降为赊销额的7%。假设公司的资本成本率为6%,变动成本率为50%。要求:计算为使上述变更经济合理,新增收账费用的上限(每年按360天计算)。
- 2008年1月1日,A公司开始研发某项新产品专利技术,在研究开发过程中共发生支出1 200万元,其中开发阶段符合资本化条件的支出为700万元。另在申请专利时发生注册登记费等相关费用20万元,2009年1月8日达到预定用途,当时估计该专利技术的使用年限为8年,该专利的法律保护期限为10年,采用直线法摊销。A公司于2010年12月31日根据其他相关技术的发展趋势判断,该专利技术预计在4年后将被淘汰,故决定使用4年后不再使用,则2011年该项无形资产的摊销额为()万元。
- 下列属于半固定成本的是()。
- 股票分割不仅有利于促进股票流通和交易,而且还助于公司并购政策的实施。()
- 某股份有限公司曾经于2008年1月公开发行了3000万元的公司债券拟用于购置制造48厘米高清电视机的生产流水线,后由于市场行情发生变化,经该公司股东大会决议改变所募资金的用途,购置了一条制造液晶显示的平板电视机市场流水线。2009年5月,该公司拟再次发行公司债券。由于该公司曾有改变公开发行公司债券所募资金用途的情形,其再次发行公司债券的申请将不会被核准。( )
- 李某同公司进行交易的行为是否符合法律规定,所得收入应如何处理?并说明理由。
- 与股票筹资相比,下列各项中,属于留存收益筹资特点的是( )。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载