- 单选题 某居民企业适用25%的企业所得税税率。2015年该企业向主管税务机关申报应纳税收入 总額140万元，成本费用总额150万元，经税务机关检查，收入总额核算正确，但成本费用总额不能确定，税务机关对该企业采用以应税所得率方式核定征收企业所得税，应税所得率为25%。2015年该企业应缴纳的企业所得税税为（）万元。
- A 、2.5
- B 、12.5
- C 、8.75
- D 、11.6
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参考答案【正确答案：C】
应纳税所得额=应税收入额×应税所得率=140×25%=35 (万元)，该企业当年应缴纳的企业所得税=35 × 25%=8.75 (万元)。
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- C 、丙公司2010年年初以2000万元购入一项交易性金融资产，2010年年末该项金融资产的公允价值为3000万元，为此确认递延所得税负债250万元
- D 、丁公司2010年年初以4000万元购入一项投资性房地产，对其采用公允价值模式计量，2010年末该项投资性房地产的公允价值为3000万元，计税基础为3600万元，为此确认递延所得税负债150万元
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- D 、境外应当缴纳税额
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- A 、自合同签订之日起15日内
- B 、自合同签订之日起30日内
- C 、自合同签订之日起45日内
- D 、自合同签订之日起60日内
- 4 【单选题】根据企业所得税法的规定,非居民企业所得税适用源泉扣缴,扣缴义务人与非居民企业首次签订业务合同的,扣缴义务人向主管税务机关申报办理扣缴税款登记的期限是()。
- A 、自合同签订之日起15日内
- B 、自合同签订之日起30日内
- C 、自合同签订之日起45日内
- D 、自合同签订之日起60日内
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- A 、12.5
- B 、11.6
- C 、8.75
- D 、2.5
- 7 【单选题】某居民企业适用25%的企业所得税税率。2018年该企业向主管税务机关申报应纳税收入总额140万元，成本费用总额150万元。经税务机关检查，收入总额核算正确，但成本费用总额不能确定。税务机关对该企业采用以应税所得率方式核定征收企业所得税，应税所得率为25%。2018年该企业应缴纳的企业所得税税额为（）万元。
- A 、2.5
- B 、12.5
- C 、8.75
- D 、11.6
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- A 、递延所得税资产减少25万
- B 、所得税费用增加25万
- C 、应交税费增加25万
- D 、应收账款增加100万
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- A 、37.5
- B 、9.38
- C 、12.5
- D 、50
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- A 、37.5
- B 、9.38
- C 、12.5
- D 、50
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