- 多选题A公司适用的所得税税率为25%，各年税前会计利润均为1 000万元。税法规定，各项资产减值准备不允许税前扣除。2011年12月31日应收账款余额为6 000万元，该公司期末对应收账款计提了600万元的坏账准备。假定该公司应收账款及坏账准备的期初余额均为0。A公司2012年12月31日应收账款余额为10 000万元，该公司期末对应收账款计提了400万元的坏账准备，累计计提坏账准备1 000万元。2011年有关所得税的会计处理正确的有（）。
- A 、资产账面价值为5 400万元
- B 、资产计税基础为6 000万元
- C 、年末“递延所得税资产”余额为150万元
- D 、应交所得税为400万元
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参考答案【正确答案：A,B,C,D】
选项ABCD均正确：账面价值=6 000-600=5 400(万元)；计税基础=6 000(万元)；可抵扣暂时性差异=600(万元)；2011年年末“递延所得税资产”余额=600×25%=150(万元)；2011年“递延所得税资产”发生额=150(万元)，2011年应交所得税=(1 000+600)×25%=400(万元)。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】甲公司适用的所得税税率为25%，预计未来期间不会变更；甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额以利用可抵扣暂时性差异。甲公司2011年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品4000件，单位售价0.13万元（不含增值税），增值税税率为17%；乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项，乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为0.1万元。甲公司于2011年12月10日发出A产品，并开具增值税专用发票。根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为30%。至2011年12月31日止，上述已销售的A产品尚未发生退回。甲公司于2011年度财务报告批准对外报出前，A产品尚未发生退回；至2012年3月3日止，2011年出售的A产品实际退货率为35%。下列甲公司因销售A产品有关会计处理方法表述不正确的是（ ）。
- A 、因销售A产品对2011年度利润总额的影响为84万元
- B 、因销售A产品于2011年确认预计负债为36万元
- C 、因销售A产品于2011年度确认递延所得税费用为9万元
- D 、2012年3月3日止A产品销售退回，实际退货率为35%高于原估计退货率30%的部分在退货发生时冲减报告年度的收入
- 2 【单选题】B公司所得税税率为25%。B公司于2011年1月1日将某自用办公楼用于对外出租，该办公楼的原值为1 000万元，预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前，已使用5年，企业按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。转换日办公楼的账面价值与公允价值相同，转为投资性房地产核算后，采用公允价值对该投资性房地产进行后续计量。假定税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同。同时，税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。该项投资性房地产在2011年12月31日的公允价值为1 700万元。则2011年12月31日应确认的递延所得税负债为（ ）。
- A 、250万元
- B 、0
- C 、237.5万元
- D 、175万元
- 3 【单选题】甲公司适用的所得税税率为25%，因销售产品承诺提供3年的保修服务，2010年年末“预计负债”科目余额为500万元，“递延所得税资产”科目余额为125万元。甲公司2011年实际发生保修费用400万元，在2011年度利润表中确认了600万元的销售费用，同时确认为预计负债，2011年税前会计利润为1 000万元。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。则2011年有关保修服务涉及所得税的会计处理不正确的是（ ）。
- A 、2011年年末预计负债账面价值为700万元
- B 、2011年年末可抵扣暂时性差异累计额为700万元
- C 、2011年年末“递延所得税资产”发生额为50万元
- D 、2011年应交所得税为400万元
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- A 、2010年末“递延所得税负债”余额为168.75万元
- B 、2010年递延所得税费用为168.75万元
- C 、2010年应交所得税为106.25万元
- D 、2010年确认资本公积为25万元
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- A 、2011年末“递延所得税负债”发生额为－6.25万元
- B 、2011年递延所得税费用为6.25万元
- C 、2011年应交所得税为256.25万元
- D 、2011年所得税费用为250万元
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- A 、60
- B 、195
- C 、47.5
- D 、48.75
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- A 、250
- B 、0
- C 、237.5
- D 、175
- 8 【单选题】甲公司适用的所得税税率为25%,因销售产品承诺提供3年的保修服务,2011年年末“预计负债”科目余额为500万元,“递延所得税资产”科目余额为125万元。甲公司2012年实际发生保修费用400万元,在2012年度利润表中确认了600万元的销售费用,同时确认为预计负债,2012年税前会计利润为1 000万元。按照税法规定,与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。则2012年有关保修服务涉及所得税的会计处理不正确的是()。
- A 、2012年年末预计负债账面价值为700万元
- B 、2012年年末可抵扣暂时性差异累计额为700万元
- C 、2012年“递延所得税资产”发生额为50万元
- D 、2012年应交所得税为400万元
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- A 、递延所得税资产减少25万
- B 、所得税费用增加25万
- C 、应交税费增加25万
- D 、应收账款增加100万
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