- 单选题甲公司2011年因债务担保于当期确认了100万元的预计负债。税法规定，有关债务担保的支出不得税前列支。则本期因该事项产生的暂时性差异为（ ）。
- A 、0
- B 、可抵扣暂时性差异100万元
- C 、应纳税暂时性差异100万元
- D 、不确定
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参考答案【正确答案：A】
预计负债账面价值＝100（万元），计税基础＝账面价值100－可从未来经济利益中扣除的金额0＝100（万元），账面价值与计税基础相等，所以，本期产生的暂时性差异为0。
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- A 、借：主营业务成本 400
贷：工程施工——合同毛利 400 - B 、借：主营业务成本 400
贷：主营业务收入 400 - C 、借：主营业务成本 400
工程施工——合同毛利 600
贷：主营业务收入 1 000 - D 、借：主营业务成本 600
工程施工——合同毛利 400
贷：主营业务收入 1 000
- 2 【多选题】某公司2011年年初对外发行了100万份认股权证，每份认股权证可以认购一股普通股，行权价格为3.5 元/股，2011年该公司净利润为200万元，发行在外的普通股加权平均股数为500万股，普通股市场价格为4元，则下列结果正确的是（ ）。
- A 、基本每股收益＝200/500＝0.40（元/股）
- B 、稀释每股收益＝200/（500＋100）＝0.33（元/股）
- C 、认股权证持有者有可能行权
- D 、认股权证持有者不可能行权
- 3 【多选题】某公司2011年年初对外发行了100万份认股权证，每份认股权证可以认购一股普通股，行权价格为3.5元/股，2011年该公司净利润为200万元，发行在外的普通股加权平均股数为500万股，普通股市场价格为4元，则下列结果中正确的是（ ）。
- A 、基本每股收益=200/500=0.40（元/股）
- B 、稀释每股收益=200/（500+100）=0.33（元/股）
- C 、认股权证持有者有可能行权
- D 、认股权证持有者不可能行权
- 4 【单选题】甲公司2012年因债务担保于当期确认了100万元的预计负债。税法规定,有关债务担保的支出不得税前列支。则本期因该事项产生的暂时性差异为()。
- A 、0
- B 、可抵扣暂时性差异100万元
- C 、应纳税暂时性差异100万元
- D 、不确定
- 5 【单选题】某企业2012年因关联方债务担保确认了预计负债600万元，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用。假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。那么2012年末该项预计负债产生的暂时性差异为（）万元。
- A 、600
- B 、0
- C 、300
- D 、无法确定
- 6 【单选题】2011年11月15日,甲公司与乙公司签订了一份不可撤销的商品购销合同,约定甲公司于2012年1月15日按每件2万元向乙公司销售W产品100件。2011年12月31日,甲公司库存该产品100件,每件实际成本和市场价格分别为1.8万元和1.86万元。甲公司预计向乙公司销售该批产品将发生相关税费10万元。假定不考虑其他因素,甲公司该批产品在2011年12月31日资产负债表中应列示的金额为()万元。
- A 、176
- B 、180
- C 、186
- D 、190
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- A 、80
- B 、65.52
- C 、56
- D 、35
- 9 【单选题】某企业2007年因关联方债务担保确认了预计负债600万元，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用。假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。那么2007年末该项预计负债的计税基础为（ ）万元。
- A 、600
- B 、0
- C 、300
- D 、无法确定
- 10 【单选题】甲企业因提供债务担保而确认了金额为30 000元的一项负债，同时基本确定可以从第三方获得金额为10 000元赔偿。在这种情况下，甲企业应在利润表中反映（ ）。
- A 、管理费用20 000元
- B 、营业外支出20 000元
- C 、管理费用10 000元
- D 、营业外支出10 000元
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