- 单选题甲公司2012年因债务担保于当期确认了100万元的预计负债。税法规定,有关债务担保的支出不得税前列支。则本期因该事项产生的暂时性差异为()。
- A 、0
- B 、可抵扣暂时性差异100万元
- C 、应纳税暂时性差异100万元
- D 、不确定
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参考答案【正确答案：A】
预计负债账面价值=100(万元),计税基础=账面价值100-可从未来经济利益中扣除的金额0=100(万元),账面价值与计税基础相等,所以,本期产生的暂时性差异为0。
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- A 、200
- B 、0
- C 、66.67
- D 、-200
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- A 、0
- B 、可抵扣暂时性差异100万元
- C 、应纳税暂时性差异100万元
- D 、不确定
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- A 、300
- B 、290
- C 、280
- D 、270
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- A 、借:主营业务成本 400
贷:工程施工——合同毛利 400 - B 、借:主营业务成本 400
贷:主营业务收入 400 - C 、借:主营业务成本 400
工程施工——合同毛利 600
贷:主营业务收入 1 000 - D 、借:主营业务成本 600
工程施工——合同毛利 400
贷:主营业务收入 1 000
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- A 、80
- B 、65.52
- C 、56
- D 、35
- 7 【单选题】某企业2012年因关联方债务担保确认了预计负债600万元，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用。假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。那么2012年末该项预计负债产生的暂时性差异为（）万元。
- A 、600
- B 、0
- C 、300
- D 、无法确定
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- A 、600
- B 、0
- C 、300
- D 、无法确定
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- A 、管理费用20 000元
- B 、营业外支出20 000元
- C 、管理费用10 000元
- D 、营业外支出10 000元
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