- 单选题2012年1月1日,B公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权,这些人员从2012年1月1日起必须在该公司连续服务3年,即可自2014年12月31日起根据股价的增长幅度获得现金,该增值权应在2014年12月31日之前行使完毕。B公司2012年12月31日计算确定的应付职工薪酬的余额为200万元,按税法规定,实际支付时可计入应纳税所得额。2012年12月31日,该应付职工薪酬的计税基础为( )万元。
- A 、200
- B 、0
- C 、66.67
- D 、-200
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参考答案
【正确答案:B】
选项B符合题意:应付职工薪酬的计税基础=200-200=0。
选项ACD不符合题意。
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- A 、2010年12月31日产生应纳税暂时性差异100万元
- B 、2010年12月31日产生可抵扣暂时性差异100万元
- C 、2010年12月31日不产生暂时性差异
- D 、2010年12月31日应付职工薪酬计税基础为100万元
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- A 、该项股份支付属于以现金结算的股份支付
- B 、对2011年当期管理费用的影响金额为1 050万元
- C 、2011年年末确认资本公积累计数为4 050万元
- D 、2011年年末确认负债累计数为4 050万元
- 4 【单选题】2009年1月1日,B公司为其100名中层以上管理人员每人授予1万份现金股票增值权,这些人员从2009年1月1日起必须在该公司连续服务4年,即可自2012年12月31日起根据股价的增长幅度获得现金,该增值权应在2013年12月31日之前行使完毕。2009年12月31日“应付职工薪酬”科目期末余额为100万元。2010年12月31日每份现金股票增值权公允价值为5元,至2010年年末有20名管理人员离开B公司,B公司估计两年中还将有9名管理人员离开。则2010年12月31日“应付职工薪酬”贷方发生额为( )万元。
- A 、177.5
- B 、100
- C 、150
- D 、77.5
- 5 【单选题】2010年1月1日,B公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权,这些人员从2010年1月1日起必须在该公司连续服务3年,即可自2012年12月31日起根据股价的增长幅度获得现金,该现金股票增值权应在2014年12月31日之前行使完毕。B公司2010年12月31日计算确定的应付职工薪酬的余额为100万元,假定按税法规定,该股份支付在实际支付时可计入应纳税所得额。下列说法中正确的是()。
- A 、2010年12月31日产生应纳税暂时性差异100万元
- B 、2010年12月31日产生可抵扣暂时性差异100万元
- C 、2010年12月31日不产生暂时性差异
- D 、2010年12月31日应付职工薪酬计税基础为100万元
- 6 【单选题】2010年1月1日,B公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权,这些人员从2010年1月1日起必须在该公司连续服务3年,即可自2012年12月31日起根据股价的增长幅度获得现金,该增值权应在2014年12月31日之前行使完毕。B公司2010年12月31 日计算确定的应付职工薪酬的余额为200万元,按税法规定,实际支付时可计入应纳税所得额。2010年12月31日,该应付职工薪酬的计税基础为( )万元。
- A 、200
- B 、0
- C 、66.67
- D 、-200
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- A 、77500
- B 、100000
- C 、150000
- D 、177500
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- A 、167 200
- B 、8 600
- C 、150 000
- D 、100 000
- 9 【单选题】2015年1月1日,B公司向其100名中层以上管理人员每人授予10万份现金股票增值权,根据股份支付协议规定,这些人员从2015年1月1日起必须在该公司连续服务满4年,即可按照当时股价的增长幅度获得现金,该现金股票增值权应在2019年12月31日之前行使完毕。2015年12月31日因股份支付确认的“应付职工薪酬”科目贷方余额为1000万元。2016年12月31日每份现金股票增值权的公允价值为5元,至2016年年末有20名管理人员离开B公司,B公司估计未来两年还将有10名管理人员离开。则2016年12月31日B公司因股份支付确认的“应付职工薪酬”科目贷方余额为()万元。
- A 、750
- B 、1750
- C 、3500
- D 、1500
- 10 【单选题】2016年1月1日,B公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权,这些人员从2016年1月1日起必须在该公司连续服务3年,即可自2018年12月31日起根据股价的增长幅度获得现金,该增值权应在2019年12月31日之前行使完毕。B公司2016年12月31日因该项股份支付计算确定的应付职工薪酬的余额为200万元。税法规定,以现金结算的股份支付形成的应付职工薪酬,实际支付时可计入应纳税所得额。2016年12月31日,该应付职工薪酬的计税基础为()万元。
- A 、200
- B 、0
- C 、100
- D 、-200
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