- 多选题甲公司适用的企业所得税税率为25%，预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化且能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异，其2×18年年度财务报表批准报出日为2×19年4月15日。2×19年2月10日，甲公司调减了2×18年计提的坏账准备100万元，该调整事项发生时，企业所得税汇算清缴尚未完成。不考虑其他因素，上述调整事项对甲公司2×18年年度财务报表项目产生的影响有（ ）。
- A 、递延所得税资产减少25万
- B 、所得税费用增加25万
- C 、应交税费增加25万
- D 、应收账款增加100万
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：A,B,D】
资产负债表日后期间发生的调整事项，相应账务处理为：
借：坏账准备100
贷：以前年度损益调整——信用减值损失100
借：以前年度损益调整一一所得税费用25
贷：递延所得税资产25
综上，应调整减少递延所得税资产项目25万元，调整增加所得税费用项目25万元。坏账准备属于应收账款的备抵科目，冲减的坏账准备调整增加应收账款项目金额100万，因此ABD正确。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】甲公司适用的所得税税率为25%，预计未来期间不会变更；甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额以利用可抵扣暂时性差异。甲公司2011年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品4000件，单位售价0.13万元（不含增值税），增值税税率为17%；乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项，乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为0.1万元。甲公司于2011年12月10日发出A产品，并开具增值税专用发票。根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为30%。至2011年12月31日止，上述已销售的A产品尚未发生退回。甲公司于2011年度财务报告批准对外报出前，A产品尚未发生退回；至2012年3月3日止，2011年出售的A产品实际退货率为35%。下列甲公司因销售A产品有关会计处理方法表述不正确的是（ ）。
- A 、因销售A产品对2011年度利润总额的影响为84万元
- B 、因销售A产品于2011年确认预计负债为36万元
- C 、因销售A产品于2011年度确认递延所得税费用为9万元
- D 、2012年3月3日止A产品销售退回，实际退货率为35%高于原估计退货率30%的部分在退货发生时冲减报告年度的收入
- 2 【单选题】甲公司适用的所得税税率为25%，因销售产品承诺提供3年的保修服务，2010年年末“预计负债”科目余额为500万元，“递延所得税资产”科目余额为125万元。甲公司2011年实际发生保修费用400万元，在2011年度利润表中确认了600万元的销售费用，同时确认为预计负债，2011年税前会计利润为1 000万元。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。则2011年有关保修服务涉及所得税的会计处理不正确的是（ ）。
- A 、2011年年末预计负债账面价值为700万元
- B 、2011年年末可抵扣暂时性差异累计额为700万元
- C 、2011年年末“递延所得税资产”发生额为50万元
- D 、2011年应交所得税为400万元
- 3 【单选题】甲、乙公司适用的所得税税率均为25%。甲公司2012年3月10日从其拥有80%股份的子公司购进设备一台，该设备为子公司所生产的产品，成本1760万元，售价为2000万元，增值税税额为340万元，另付运杂费8万元，甲公司已付款且该设备当月投入使用，预计使用年限为4年，净残值为零，采用年限平均法计提折旧。假定会计计提折旧方法、预计使用年限和预计净残值与税法相同。2012年年末甲公司编制合并报表时，应在合并财务报表中确认的递延所得税资产是（ ）万元。
- A 、60
- B 、195
- C 、47.5
- D 、48.75
- 4 【单选题】企业所得税税率为25%，子公司本期从母公司购入的1200万元存货全部未实现销售，该项存货母公司的销售成本为800万元，本期母子公司之间无新交易，在母公司编制本期合并财务报表时所做的抵销分录应包括（ ）（以万元为单位）。
- A 、借：递延所得税资产 100
贷：所得税费用 100 - B 、借：所得税费用 100
贷：递延所得税资产 100 - C 、借：递延所得税资产 250
贷：未分配利润——期初 250 - D 、借：递延所得税资产 250
贷：营业收入 250
- 5 【单选题】甲公司适用的所得税税率为25%,因销售产品承诺提供3年的保修服务,2011年年末“预计负债”科目余额为500万元,“递延所得税资产”科目余额为125万元。甲公司2012年实际发生保修费用400万元,在2012年度利润表中确认了600万元的销售费用,同时确认为预计负债,2012年税前会计利润为1 000万元。按照税法规定,与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。则2012年有关保修服务涉及所得税的会计处理不正确的是()。
- A 、2012年年末预计负债账面价值为700万元
- B 、2012年年末可抵扣暂时性差异累计额为700万元
- C 、2012年“递延所得税资产”发生额为50万元
- D 、2012年应交所得税为400万元
- 6 【多选题】A公司适用的所得税税率为25%，各年税前会计利润均为1 000万元。税法规定，各项资产减值准备不允许税前扣除。2011年12月31日应收账款余额为6 000万元，该公司期末对应收账款计提了600万元的坏账准备。假定该公司应收账款及坏账准备的期初余额均为0。A公司2012年12月31日应收账款余额为10 000万元，该公司期末对应收账款计提了400万元的坏账准备，累计计提坏账准备1 000万元。2011年有关所得税的会计处理正确的有（）。
- A 、资产账面价值为5 400万元
- B 、资产计税基础为6 000万元
- C 、年末“递延所得税资产”余额为150万元
- D 、应交所得税为400万元
- 7 【简答题】 甲公司适用的企业所得税税率为25％。甲公司申报20×8年度企业所得税时，涉及以下事项： （3）编制甲公司20×8年与所得税相关的会计分录。
- 8 【单选题】某居民企业适用25%的企业所得税税率。2018年该企业向主管税务机关申报应纳税收入总额140万元，成本费用总额150万元。经税务机关检查，收入总额核算正确，但成本费用总额不能确定。税务机关对该企业采用以应税所得率方式核定征收企业所得税，应税所得率为25%。2018年该企业应缴纳的企业所得税税额为（）万元。
- A 、2.5
- B 、12.5
- C 、8.75
- D 、11.6
- 9 【单选题】甲居民企业适用25%的企业所得税税率。2019年该企业向主管税务机关申报应纳税收入总额140万元，成本费用总额150万元。经税务机关检查，成本费用总额核算正确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采用以应税所得率方式核定征收企业所得税。应税所得率为25%。2019年该企业应缴纳的企业所得税税额是（ ）万元。
- A 、37.5
- B 、9.38
- C 、12.5
- D 、50
- 10 【单选题】甲居民企业适用25%的企业所得税税率。2019年该企业向主管税务机关申报应纳税收入总额140万元，成本费用总额150万元。经税务机关检查，成本费用总额核算正确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采用以应税所得率方式核定征收企业所得税。应税所得率为25%。2019年该企业应缴纳的企业所得税税额是（ ）万元。
- A 、37.5
- B 、9.38
- C 、12.5
- D 、50
热门试题换一换
- 公司股东仅以个人利益为目的而行使的权利称为自益权。公司股东的自益权包括（ ）。
- (4)预测该公司2012年资金需要总量及需新增资金量。
- 某公司财务负责人进行税务管理时，着眼于整体税负的减轻，同时力争使通过税务管理实现的收益增加超过税务管理的成本，这体现了税务管理的哪个原则（ ）。
- 可抵扣暂时性差异在未来期间转回时会减少转回期间的应纳税所得额，减少未来期间的递延所得税费用（）。
- 下列属于个人申请保荐代表人资格的条件有（ ）。
- 下列各项中，属于滚动预算优点的有（ ）。
- 在独立方案中，选择某一个方案并不排斥选择另一个方案。就一组完全独立的方案而言，其存在的前提条件有（ ）。
- 根据《预算法》的规定，下列关于地方政府债务的表述中，正确的有（ ）。
- 王某投保车辆损失险，在保险期内，王某的父亲由于重大过失致使保险车辆全损，保险人采取的措施不包括（）。
- 应纳税暂时性差异的转回，会减少转回期间的应纳税所得额和应交所得税金额。（）
- 某投资方案投产后年营业收入为1000万元，年营业成本为600万元（其中折旧为100万元），所得税税率为25%，则该方案投产后年营业现金净流量为（ ）万元。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
GgRvr