- 单选题下列交易或事项中，其计税基础不等于账面价值的是（）。
- A 、企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债，按照税法规定该费用应于实际发生时税前扣除
- B 、企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1000万元，按照税法规定该费用不允许税前扣除
- C 、企业当期确认应支付的职工工资及其他薪金性质支出共计1 000万元，尚未支付。按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的部分为800万元
- D 、税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款500万元
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参考答案【正确答案：A】
选项A符合题意：计税基础=账面价值-未来期间可予税前扣除的金额(账面价值金额)=0；
选项BCD不符合题意：计税基础=账面价值-未来期间可予税前扣除的金额0=账面价值。
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】下列各事项中，不会导致计税基础和账面价值产生差异的有（ ）。
- A 、存货期末的可变现净值高于成本
- B 、购买国债确认的利息收入
- C 、固定资产发生的维修支出
- D 、使用寿命不确定的无形资产期末进行减值测试
- 2 【多选题】下列交易或事项形成的负债中，其计税基础等于账面价值的有（ ）。
- A 、企业为关联方提供债务担保确认预计负债800万元
- B 、企业因销售商品提供售后服务在当期确认预计负债100万元
- C 、企业当期确认的国债利息收入500万元
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- 3 【多选题】下列各项负债中，其计税基础不为零的有（）。
- A 、因欠税产生的应交税款滞纳金
- B 、因购入存货形成的应付账款
- C 、因确认保修费用形成的预计负债
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- 4 【多选题】下列各事项中,不会导致计税基础和账面价值产生差异的有()。
- A 、存货期末的可变现净值高于成本
- B 、购买国债确认的利息收入
- C 、固定资产发生的维修支出
- D 、使用寿命不确定的无形资产期末进行减值测试
- 5 【单选题】下列交易或事项中，不属于会计政策变更的是（）。
- A 、因执行新会计准则将建造合同收入的确认方法由完成合同法改为完工百分比法
- B 、坏账损失的处理由直接转销法改为备抵法
- C 、因持股比例变化导致长期股权投资从原按权益法核算改按成本法核算
- D 、因执行新准则将全部短期投资改为交易性金融资产核算
- 6 【单选题】下列交易或事项中,不属于会计政策变更的是()。
- A 、因执行新会计准则将建造合同收入的确认方法由完成合同法改为完工百分比法
- B 、坏账损失的处理由直接转销法改为备抵法
- C 、因持股比例变化导致长期股权投资从原按权益法核算改按成本法核算
- D 、因执行新准则将全部短期投资改为交易性金融资产核算
- 7 【多选题】下列交易或事项中，一般计税基础等于账面价值的有（）。
- A 、融资租入固定资产的入账价值
- B 、企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1 000万元
- C 、企业自行研发符合税法加计扣除的无形资产
- D 、税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款500万元
- 8 【多选题】下列各事项中，计税基础等于账面价值的有（）。
- A 、预计的产品售后服务费形成的预计负债
- B 、应收购买国债确认的利息收入
- C 、应支付的违反税收规定的罚款
- D 、向银行借入的短期借款
- 9 【多选题】下列交易或事项中，不属于会计政策变更的有（）。
- A 、固定资产折旧方法由直线法改为双倍余额递减法
- B 、外币长期借款余额按期末即期汇率进行调整
- C 、年末根据当期产生的递延所得税负债调整本期所得税费用
- D 、投资性房地产核算由成本模式改为公允价值模式
- 10 【单选题】下列交易或事项中，不属于会计政策变更的是（ ）。
- A 、建造合同收入的确认方法由完成合同法改为完工百分比法
- B 、坏账损失的处理由直接转销法改为备抵法
- C 、因持股比例变化导致长期股权投资从原按权益法核算改按成本法核算
- D 、因执行新准则将全部短期投资改为交易性金融资产核算
热门试题换一换
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- 根据企业所得税法律制度的规定，企业实际发生的资产损失按税务管理方式可分为企业自行计算扣除的资产损失和须经税务机关审批后才能扣除的资产损失。下列资产损失中，属于企业自行计算扣除的损失有（ ）。
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