- 判断题按照企业所得税法，母子公司之间支付的费用不得在税前扣除。 （ ）
- A 、正确
- B 、错误
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参考答案【正确答案：B】
子公司支付给母公司的管理费不得在税前扣除，但母公司为子公司提供各种服务而发生的费用按照独立企业之间公平交易原则确定的服务费，同时双方签订服务合同或协议，明确规定提供的内容、收费标准及金额等，那么子公司可以将该项服务费作为成本费用在税前扣除。
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- A 、借：营业收入 150
贷：营业成本 150 - B 、借：营业成本 30
贷：存货 30 - C 、借：存货——存货跌价准备 30
贷：资产减值损失 30 - D 、借：所得税费用 7.5
贷：递延所得税资产 7.5
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- A 、抵销未实现内部销售利润50万元
- B 、合并资产负债中确认递延所得税资产12.5万元
- C 、合并资产负债中确认递延所得税负债12.5万元
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- A 、抵销未实现内部销售利润30万元
- B 、合并资产负债表中确认递延所得税资产7.5万元
- C 、合并利润表中确认递延所得税费用7.5万元
- D 、合并利润表中确认递延所得税收益7.5万元
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- A 、借：应收账款——坏账准备 15
贷：资产减值损失 15
借：递延所得税资产 3.75
贷：所得税费用 3.75 - B 、借：坏账准备 15
贷：资产减值损失 15
借：递延所得税负债 15
贷：所得税费用 15 - C 、借：应收账款——坏账准备 15
贷：资产减值损失 15
借：所得税费用 3.75
贷：递延所得税资产 3.75 - D 、不作抵销处理
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- A 、合并资产负债表中应抵销累计计提的坏账准备20万元
- B 、合并利润表中应抵销资产减值损失5万元
- C 、合并利润表中应抵销所得税费用5万元
- D 、合并资产负债表中应抵销递延所得税资产5万元
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- B 、错误
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- A 、抵销未实现内部销售利润50万元
- B 、合并资产负债中确认递延所得税资产12.5万元
- C 、合并资产负债中确认递延所得税负债12.5万元
- D 、合并利润中确认递延所得税收益12.5万元
- 9 【单选题】母公司和子公司的所得税税率均为25%。母子公司采用应收账款余额百分比法计提坏账准备,计提比例为1%,2011年内部应收账款余额为1 500万元,税法规定,计提的减值准备不得税前扣除。2011年就该项内部应收账款计提的坏账准备和递延所得税所编制的抵销分录是()。
- A 、借:应收账款——坏账准备 15
贷:资产减值损失 15
借:递延所得税资产 3.75
贷:所得税费用 3.75 - B 、借:坏账准备 15
贷:资产减值损失 15
借:递延所得税负债 15
贷:所得税费用 15 - C 、借:应收账款——坏账准备 15
贷:资产减值损失 15
借:所得税费用 3.75
贷:递延所得税资产 3.75 - D 、不作抵销处理
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- A 、正确
- B 、错误
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