- 多选题下列交易或事项形成的负债中，其计税基础等于账面价值的有（ ）。
- A 、企业为关联方提供债务担保确认预计负债800万元
- B 、企业因销售商品提供售后服务在当期确认预计负债100万元
- C 、企业当期确认的国债利息收入500万元
- D 、企业因违法支付的罚款支出200万元
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参考答案【正确答案：A,C,D】
选项A符合题意：企业为关联方提供债务担保确认的预计负债，按税法规定与该预计负债相关的费用不允许税前扣除，故账面价值＝计税基础；
选项B不符合题意：税法规定，有关产品售后服务等与取得经营收入直接相关的费用于实际发生时允许税前列支，因此企业因销售商品提供售后服务等原因确认的预计负债，会使预计负债账面价值大于计税基础；
选项C符合题意：对于负债利息收入是免税的，故账面价值＝计税基础；
选项D符合题意：企业支付的因违法的罚款支出，税法规定不得计入当期的应纳税所得额，属于非暂时性差异，故账面价值＝计税基础。
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- A 、房地产开发企业当期预收账款已计入应纳税所得额
- B 、因购入存货形成的应付账款
- C 、因确认保修费用形成的预计负债
- D 、因销售合同违约确认的预计负债
- 4 【多选题】下列交易或事项形成的负债中,其计税基础等于账面价值的有()。
- A 、企业为关联方提供债务担保确认预计负债800万元
- B 、企业因销售商品提供售后服务在当期确认预计负债100万元
- C 、企业当期确认的国债利息收入500万元
- D 、企业因违法支付的罚款支出200万元
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- 7 【多选题】下列各项负债中，其计税基础为零的有（）。
- A 、房地产开发企业当期预收账款已计入应纳税所得额
- B 、因购入存货形成的应付账款
- C 、因确认保修费用形成的预计负债
- D 、因销售合同违约确认的预计负债
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- A 、房地产开发企业当期预收账款已计入应纳税所得额
- B 、因购入商品形成的应付账款
- C 、因确认保修费用形成的预计负债
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