- 单选题D公司适用的所得税税率为25%，2014年度财务报告于2015年3月10日批准报出。2015年2月5日，法院判决D公司应赔偿乙公司专利侵权损失500万元，D公司不服决定上诉，经向律师咨询，D公司认为法院很可能维持原判。乙公司是在2014年10月6日向法院提起诉讼，要求D公司赔偿专利侵权损失600万元。至2014年12月31日，法院尚未判决，经向律师咨询，D公司就该诉讼事项于2014年度确认预计负债300万元。D公司不正确的会计处理是（）。
- A 、该事项属于资产负债表日后调整事项
- B 、应在2014年资产负债表中调整增加预计负债200万元
- C 、应在2014年资产负债表中调减预计负债300万元，同时确认其他应付款500万元
- D 、2014年资产负债表中因该业务共确认递延所得税资产125万元
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参考答案【正确答案：C】
选项C符合题意：虽然一审判决D公司败诉，但由于D公司继续上诉，故仍属于未决诉讼，应在2014年资产负债表中调整增加预计负债200万元（500-300），2014年资产负债表中因该业务共确认递延所得税资产125万元（500×25%）；
选项ABD不符合题意。
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- A 、该业务属于会计政策变更
- B 、资本化开发费用的计税基础为1 800万元
- C 、资本化开发费用形成可抵扣暂时性差异
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- A 、1 500
- B 、2 000
- C 、500
- D 、1 350
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- A 、固定资产的预计使用年限由20年改为10年,按会计估计变更处理
- B 、固定资产折旧方法由年限平均法改为年数总和法,按会计政策变更处理
- C 、将2012年度管理用固定资产增加的折旧120万元计入当年损益
- D 、该业务2012年度应确认相应的递延所得税资产30万元
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- A 、2015年年末预计负债账面价值为700万元
- B 、2015年年末可抵扣暂时性差异累计余额为700万元
- C 、2015年“递延所得税资产”发生额为50万元
- D 、2015年应交所得税为2150万元
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- A 、-25
- B 、25
- C 、75
- D 、-75
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- A 、475
- B 、495
- C 、485
- D 、10
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- A 、属于资产负债表日后调整事项
- B 、应在2014年利润表中确认营业外支出2000万元
- C 、应在2014年资产负债表中确认预计负债2000万元
- D 、应在2014年资产负债表中确认递延所得税资产
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- A 、转回递延所得税资产20万元
- B 、增加递延所得税资产20万元
- C 、增加递延所得税资产5万元
- D 、转回递延所得税资产5万元
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- A 、200
- B 、50
- C 、0
- D 、800
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- A 、50
- B 、60
- C 、35
- D 、20
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