- 单选题甲公司适用的所得税税率为25％。2016年度利润总额为200万元，发生的可抵扣暂时性差异为40万元，均影响会计利润，且预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣该可抵扣暂时性差异。经计算，甲公司2016年度应交所得税为60万元。则甲公司2016年度的所得税费用为（）万元。
- A 、50
- B 、60
- C 、35
- D 、20
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参考答案【正确答案：A】
选项A正确：发生可抵扣暂时性差异而产生递延所得税资产10万元（40×25％），2016年度所得税费用=当期所得税费用60+递延所得税费用（-10）=50（万元）；
选项BCD错误。
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- A 、该业务属于会计政策变更
- B 、资本化开发费用的计税基础为1 800万元
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- A 、1 500
- B 、2 000
- C 、500
- D 、1 350
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- A 、固定资产的预计使用年限由20年改为10年,按会计估计变更处理
- B 、固定资产折旧方法由年限平均法改为年数总和法,按会计政策变更处理
- C 、将2012年度管理用固定资产增加的折旧120万元计入当年损益
- D 、该业务2012年度应确认相应的递延所得税资产30万元
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- A 、产生可抵扣暂时性差异200万元
- B 、确认递延所得税负债50万元
- C 、确认递延所得税资产50万元
- D 、产生应纳税暂时性差异100万元
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- A 、475
- B 、495
- C 、485
- D 、10
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- A 、该事项属于资产负债表日后调整事项
- B 、应在2014年资产负债表中调整增加预计负债200万元
- C 、应在2014年资产负债表中调减预计负债300万元，同时确认其他应付款500万元
- D 、2014年资产负债表中因该业务共确认递延所得税资产125万元
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- A 、属于资产负债表日后调整事项
- B 、应在2014年利润表中确认营业外支出2000万元
- C 、应在2014年资产负债表中确认预计负债2000万元
- D 、应在2014年资产负债表中确认递延所得税资产
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- A 、250
- B 、295
- C 、205
- D 、255
- 9 【单选题】甲公司适用的所得税税率为25％，2016年12月8日甲公司向乙公司销售W产品400万件，单位售价为50元（不含增值税），单位成本40元（未计提存货跌价准备）。合同约定，乙公司收到W产品后4个月内如发现质量问题有权退货。根据历史经验估计，W产品的预计退货率为20％。至2016年12月31日，上述已销售产品尚未发生退回。甲公司2016年度财务报告批准报出前发生退货60万件（退货期未满）。甲公司2016年12月31日资产负债表中应确认的递延所得税资产为（）万元。
- A 、200
- B 、50
- C 、0
- D 、800
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- A 、200
- B 、-200
- C 、160
- D 、-160
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