- 单选题戊公司适用的所得税税率为25%,2012年1月1日,将管理用固定资产的预计使用年限由20年改为10年,折旧方法由年限平均法改为年数总和法。戊公司管理用固定资产原每年折旧额为230万元(与税法规定相同),按照新的折旧方法计提折旧,2012年的折旧额为350万元。变更日该管理用固定资产的计税基础与其账面价值相同。则戊公司2012年不正确的会计处理是()。
- A 、固定资产的预计使用年限由20年改为10年,按会计估计变更处理
- B 、固定资产折旧方法由年限平均法改为年数总和法,按会计政策变更处理
- C 、将2012年度管理用固定资产增加的折旧120万元计入当年损益
- D 、该业务2012年度应确认相应的递延所得税资产30万元
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参考答案【正确答案：B】
选项B,固定资产折旧方法由年限平均法改为年数总和法,按会计估计变更处理;选项D,该业务2012年度应确认相应的递延所得税资产=(350-230)×25%=30(万元)。
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- A 、应纳税暂时性差异为100万元
- B 、确认递延所得税负债25万元
- C 、确认所得税费用25万元
- D 、当期所得税费用250万元
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- A 、出售可供出售金融资产处置损益为300万元
- B 、出售可供出售金融资产确认的资本公积为一75万元
- C 、当期所得税费用为250万元
- D 、2013年应交所得税为175万元
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- A 、1 500
- B 、2 000
- C 、500
- D 、1 350
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- A 、按照会计估计变更处理
- B 、改变无形资产的摊销方法后,2012年年末该项无形资产将产生暂时性差异
- C 、将2012年度生产用无形资产增加的100万元摊销额计入生产成本
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- A 、按会计政策变更处理
- B 、变更日对交易性金融资产追溯调增其账面价值20万元
- C 、变更日应确认递延所得税负债5万元
- D 、变更日应调增期初留存收益20万元
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- A 、该业务属于会计政策变更
- B 、资本化开发费用的计税基础为1 800万元
- C 、资本化开发费用形成可抵扣暂时性差异
- D 、资本化开发费用应确认递延所得税资产150万元
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- A 、属于资产负债表日后调整事项
- B 、应在2012年利润表中确认营业外支出2 000万元
- C 、应在2012年资产负债表中确认预计负债2 000万元
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- A 、属于资产负债表日后调整事项
- B 、属于资产负债表日后非调整事项
- C 、应在2012年资产负债表中将该借款自流动负债重分类为非流动负债
- D 、不属于资产负债表日后事项
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- A 、该事项属于资产负债表日后调整事项
- B 、应在2012年资产负债表中调整增加预计负债200万元
- C 、应在2012年资产负债表中调整冲减预计负债300万元,同时确认其他应付款500万元
- D 、应在2012年资产负债表中确认递延所得税资产125万元
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- A 、属于资产负债表日后调整事项
- B 、冲减2012年度的营业收入1 000万元
- C 、冲减2012年度的营业成本800万元
- D 、冲减2012年度的递延所得税资产50万元
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