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  • 单选题 B公司所得税税率为25%,2012年度财务报告于2013年3月10日批准报出,2012年所得税汇算清缴在2013年4月10日完成。2013年1月10日发生销售退回的业务,商品已收到并入库,且已开具增值税红字发票。该销售在2012年12月发出且已确认收入为1 000万元,销项税额为170万元,结转销售成本为800万元,货款未收到。B公司不正确的会计处理是()。
  • A 、属于资产负债表日后调整事项
  • B 、冲减2012年度的营业收入1 000万元
  • C 、冲减2012年度的营业成本800万元
  • D 、冲减2012年度的递延所得税资产50万元

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参考答案

【正确答案：D】

该事项是日后期间报告年度销售的商品发生退回,应冲减2012年度的应交所得税50万元。

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