- 多选题下列有关负债计税基础的确定中正确的有（）。
- A 、企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了100万元的预计负债。则该预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0万元
- B 、企业因关联方债务担保确认了预计负债200万元，则该项预计负债的账面价值为200万元，计税基础是0万元
- C 、企业收到客户的一笔款项100万元，因不符合收入确认条件，会计上作为预收账款反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则预收账款的账面价值为100万元，计税基础为0万元
- D 、企业期末确认应付职工薪酬100万元，按照税法规定以后实际发生可以税前扣除。则“应付职工薪酬”的账面价值为100万元，计税基础也是100万元
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参考答案【正确答案：A,C】
选项AC正确：负债的计税基础为账面价值减去在未来期间可予税前扣除的金额；
选项B错误：选项B的计税基础为200万元；
选项D错误：选项D的计税基础为0万元。
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- A 、房地产开发企业当期预收账款已计入应纳税所得额
- B 、因购入存货形成的应付账款
- C 、因确认保修费用形成的预计负债
- D 、因销售合同违约确认的预计负债
- 2 【多选题】下列有关负债计税基础的确定中，正确的有（ ）。
- A 、企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了200万元的预计负债，则该预计负债的账面价值为200万元，计税基础为0
- B 、企业因债务担保确认了预计负债500万元，则该项预计负债的账面价值为500万元，计税基础是0
- C 、企业收到客户预付的一笔款项60万元，因不符合收入确认条件，会计上作为预收账款反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则预收账款的账面价值为60万元，计税基础为0
- D 、企业当期期末确认应付职工薪酬200万元，按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的合理部分为180万元，则“应付职工薪酬”的账面价值为200万元，计税基础也是200万元
- 3 【多选题】下列各项负债中，其计税基础为零的有（ ）。
- A 、房地产开发企业当期预收账款已计入应纳税所得额
- B 、因购入存货形成的应付账款
- C 、因确认保修费用形成的预计负债
- D 、因销售合同违约确认的预计负债
- 4 【多选题】下列各项负债中，其计税基础不为零的有（）。
- A 、因欠税产生的应交税款滞纳金
- B 、因购入存货形成的应付账款
- C 、因确认保修费用形成的预计负债
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- 5 【多选题】下列各项负债中，其计税基础为零的有（）。
- A 、房地产开发企业当期预收账款已计入应纳税所得额
- B 、因购入存货形成的应付账款
- C 、因确认保修费用形成的预计负债
- D 、因销售合同违约确认的预计负债
- 6 【多选题】下列有关负债计税基础的确定中，正确的有( )。
- A 、企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了 200万元的预计负债，则该预计负债的账面价值为200万元，计税基础为0
- B 、企业因债务担保确认了预计负债500万元，则该项预计负债的账面价值为500万元，计税基础是0
- C 、企业收到客户的一笔款项60万元，因不符合收入确认条件，会计上作为预收账款反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则预收账款的账面价值为60万元，计税基础为0
- D 、企业当期期末确认应付职工薪酬200万元，按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的合理部分为180万元，则“应付职工薪酬”的账面价值为200万元，计税基础也是200万元
- 7 【单选题】（2009年）下列各项负债中，其计税基础为零的是（ ）。
- A 、因欠税产生的应交税款滞纳金
- B 、因购入存货形成的应付账款
- C 、因确认保修费用形成的预计负债
- D 、为职工计提的应付养老保险金
- 8 【单选题】下列各项负债中，其计税基础为零的是（）。
- A 、因税收滞纳金确认的其他应付款
- B 、因购入专利权形成的应付账款
- C 、因确认保修费用形成的预计负债
- D 、为职工计提的应付养老保险金
- 9 【多选题】下列有关负债计税基础的确定中，正确的有（）。
- A 、企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了200万元的预计负债，则该预计负债的账面价值为200万元，计税基础为0
- B 、企业因债务担保确认了预计负债500万元，则该项预计负债的账面价值为500万元，计税基础为0
- C 、企业收到客户预付的一笔款项60万元，因不符合收入确认条件，会计上作为预收账款反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则预收账款的账面价值为60万元，计税基础为0
- D 、赊购商品形成的应付账款账面价值为200万元，其计税基础为0
- 10 【多选题】下列各项负债中，其计税基础为零的有（）。
- A 、房地产开发企业当期预收账款已计入应纳税所得额
- B 、因购入商品形成的应付账款
- C 、因确认保修费用形成的预计负债
- D 、为其他单位提供债务担保确认的预计负债
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