- 单选题丙公司适用的所得税税率为25%,2012年年初用于生产产品的无形资产的摊销方法由年限平均法改为产量法。该项无形资产2012年年初账面余额为7 000万元,原每年摊销700万元(与税法规定相同),累计摊销额为2 100万元,未发生减值;按产量法摊销,每年摊销800万元。假定期末存货余额为0。则丙公司2012年年末不正确的会计处理是（）。
- A 、按照会计估计变更处理
- B 、改变无形资产的摊销方法后,2012年年末该项无形资产将产生暂时性差异
- C 、将2012年度生产用无形资产增加的100万元摊销额计入生产成本
- D 、2012年年末该业务应确认相应的递延所得税资产200万元
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参考答案【正确答案：D】
选项D符合题意：2012年年末该业务应确认相应的递延所得税资产25(100×25%)万元；
选项ABC不符合题意。
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- A 、应纳税暂时性差异为100万元
- B 、确认递延所得税负债25万元
- C 、确认所得税费用25万元
- D 、当期所得税费用250万元
- 2 【单选题】甲公司适用的所得税税率为25%。2012年3月3日自公开市场以每股5元的价格取得A公司普通股100万股,划分为可供出售金融资产,假定不考虑交易费用。2012年12月31日,甲公司该股票投资尚未出售,当日市价为每股6元。除该事项外,该企业不存在其他会计与税法之间的差异。税前利润为1000万元。假定甲公司2013年年初以每股8元的价格将该股票对外出售。税前利润为1 000万元。除该事项外,该企业不存在其他会计与税法之间的差异。则甲公司2013年有关可供出售金融资产的会计处理不正确的是()。
- A 、出售可供出售金融资产处置损益为300万元
- B 、出售可供出售金融资产确认的资本公积为一75万元
- C 、当期所得税费用为250万元
- D 、2013年应交所得税为175万元
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- A 、1 500
- B 、2 000
- C 、500
- D 、1 350
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- A 、按会计政策变更处理
- B 、变更日对交易性金融资产追溯调增其账面价值20万元
- C 、变更日应确认递延所得税负债5万元
- D 、变更日应调增期初留存收益20万元
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- A 、固定资产的预计使用年限由20年改为10年,按会计估计变更处理
- B 、固定资产折旧方法由年限平均法改为年数总和法,按会计政策变更处理
- C 、将2012年度管理用固定资产增加的折旧120万元计入当年损益
- D 、该业务2012年度应确认相应的递延所得税资产30万元
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- A 、该业务属于会计政策变更
- B 、资本化开发费用的计税基础为1 800万元
- C 、资本化开发费用形成可抵扣暂时性差异
- D 、资本化开发费用应确认递延所得税资产150万元
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- A 、属于资产负债表日后调整事项
- B 、应在2012年利润表中确认营业外支出2 000万元
- C 、应在2012年资产负债表中确认预计负债2 000万元
- D 、应在2012年资产负债表中确认递延所得税资产
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- A 、属于资产负债表日后调整事项
- B 、属于资产负债表日后非调整事项
- C 、应在2012年资产负债表中将该借款自流动负债重分类为非流动负债
- D 、不属于资产负债表日后事项
- 9 【单选题】D公司所得税税率为25%,2012年度财务报告于2013年3月10日批准报出。2013年2月5日,法院判决D公司应赔偿乙公司专利侵权损失500万元,D公司不服决定上诉,经向律师咨询,D公司认为法院很可能维持原判。乙公司是在2012年10月6日向法院提起诉讼,要求D公司赔偿专利侵权损失600万元。至2012年12月31日,法院尚未判决,经向律师咨询,D公司就该诉讼事项于2012年度确认预计负债300万元。D公司不正确的会计处理是()。
- A 、该事项属于资产负债表日后调整事项
- B 、应在2012年资产负债表中调整增加预计负债200万元
- C 、应在2012年资产负债表中调整冲减预计负债300万元,同时确认其他应付款500万元
- D 、应在2012年资产负债表中确认递延所得税资产125万元
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- A 、属于资产负债表日后调整事项
- B 、冲减2012年度的营业收入1 000万元
- C 、冲减2012年度的营业成本800万元
- D 、冲减2012年度的递延所得税资产50万元
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