- 单选题甲公司适用的所得税税率为25%。2012年3月3日自公开市场以每股5元的价格取得A公司普通股100万股，划分为可供出售金融资产，假定不考虑交易费用。2012年12月31日，甲公司该股票投资尚未出售，当日市价为每股6元。除该事项外，该企业不存在其他会计与税法之间的差异。税前利润为1000万元。则甲公司2012年有关可供出售金融资产所得税的会计处理不正确的是（）。
- A 、应纳税暂时性差异为100万元
- B 、确认递延所得税负债25万元
- C 、确认所得税费用25万元
- D 、当期所得税费用250万元
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：C】
选项C符合题意：账面价值=600(万元)；计税基础=500(万元)；应纳税暂时性差异=100(万元)；递延所得税负债=100×25%=25(万元)，对应科目为资本公积；应交所得税=1 000×25%=250(万元)。确认的递延所得税负债不影响所得税费用，而是影响资本公积，因此，所得税费用=250(万元)。
选项ABD不符合题意。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】甲公司适用的所得税税率为25%。2012年3月3日自公开市场以每股5元的价格取得A公司普通股100万股,划分为可供出售金融资产,假定不考虑交易费用。2012年12月31日,甲公司该股票投资尚未出售,当日市价为每股6元。除该事项外,该企业不存在其他会计与税法之间的差异。税前利润为1000万元。假定甲公司2013年年初以每股8元的价格将该股票对外出售。税前利润为1 000万元。除该事项外,该企业不存在其他会计与税法之间的差异。则甲公司2013年有关可供出售金融资产的会计处理不正确的是()。
- A 、出售可供出售金融资产处置损益为300万元
- B 、出售可供出售金融资产确认的资本公积为一75万元
- C 、当期所得税费用为250万元
- D 、2013年应交所得税为175万元
- 2 【单选题】甲公司适用的所得税税率为25%,2012年年初对某栋以经营租赁方式租出办公楼的后续计量由成本模式改为公允价值模式。该办公楼的原值为7 000万元,截至变更日已计提折旧200万元,未发生减值,变更日的公允价值为8 800万元。该办公楼在变更日的计税基础与其原账面价值相同。甲公司变更日应调整期初留存收益的金额为()万元。
- A 、1 500
- B 、2 000
- C 、500
- D 、1 350
- 3 【单选题】丙公司适用的所得税税率为25%,2012年年初用于生产产品的无形资产的摊销方法由年限平均法改为产量法。该项无形资产2012年年初账面余额为7 000万元,原每年摊销700万元(与税法规定相同),累计摊销额为2 100万元,未发生减值;按产量法摊销,每年摊销800万元。假定期末存货余额为0。则丙公司2012年年末不正确的会计处理是（）。
- A 、按照会计估计变更处理
- B 、改变无形资产的摊销方法后,2012年年末该项无形资产将产生暂时性差异
- C 、将2012年度生产用无形资产增加的100万元摊销额计入生产成本
- D 、2012年年末该业务应确认相应的递延所得税资产200万元
- 4 【单选题】丁公司适用的所得税税率为25%,2012年1月1日首次执行会计准则,将全部短期投资分类为交易性金融资产,其后续计量由成本与市价孰低改为按公允价值计量。该短期投资2011年年末账面价值为560万元,公允价值为580万元。变更日该交易性金融资产的计税基础为560万元。则丁公司2012年不正确的会计处理是（）。
- A 、按会计政策变更处理
- B 、变更日对交易性金融资产追溯调增其账面价值20万元
- C 、变更日应确认递延所得税负债5万元
- D 、变更日应调增期初留存收益20万元
- 5 【单选题】戊公司适用的所得税税率为25%,2012年1月1日,将管理用固定资产的预计使用年限由20年改为10年,折旧方法由年限平均法改为年数总和法。戊公司管理用固定资产原每年折旧额为230万元(与税法规定相同),按照新的折旧方法计提折旧,2012年的折旧额为350万元。变更日该管理用固定资产的计税基础与其账面价值相同。则戊公司2012年不正确的会计处理是()。
- A 、固定资产的预计使用年限由20年改为10年,按会计估计变更处理
- B 、固定资产折旧方法由年限平均法改为年数总和法,按会计政策变更处理
- C 、将2012年度管理用固定资产增加的折旧120万元计入当年损益
- D 、该业务2012年度应确认相应的递延所得税资产30万元
- 6 【单选题】甲公司适用的所得税税率为25%,2012年1月1日首次执行会计准则,将开发费用的处理由直接计入当期损益改为有条件资本化。2012年发生符合资本化条件的开发费用1 200万元。税法规定,资本化的开发费用计税基础为其资本化金额的150%。则甲公司2012年不正确的会计处理是()。
- A 、该业务属于会计政策变更
- B 、资本化开发费用的计税基础为1 800万元
- C 、资本化开发费用形成可抵扣暂时性差异
- D 、资本化开发费用应确认递延所得税资产150万元
- 7 【单选题】A公司所得税税率为25%,2012年度财务报告于2013年3月10日批准报出。2013年1月2日,A公司被告知因被担保人财务状况恶化,无法支付逾期的银行借款,贷款银行要求A公司按照合同约定履行债务担保责任2 000万元。因A公司在2012年年末未能发现被担保人相关财务状况已恶化的事实,故在资产负债表日未确认与该担保事项相关的预计负债。按照税法规定,为第三方提供债务担保的损失不得税前扣除。A公司不正确的会计处理是()。
- A 、属于资产负债表日后调整事项
- B 、应在2012年利润表中确认营业外支出2 000万元
- C 、应在2012年资产负债表中确认预计负债2 000万元
- D 、应在2012年资产负债表中确认递延所得税资产
- 8 【单选题】C公司所得税税率为25%,2012年度财务报告于2013年3月10日批准报出。2013年1月20日经与贷款银行协商,银行同意C公司将一笔于2013年5月到期的借款展期2年。按照原借款合同规定,C公司无权自主对该借款展期。C公司正确的会计处理是()。
- A 、属于资产负债表日后调整事项
- B 、属于资产负债表日后非调整事项
- C 、应在2012年资产负债表中将该借款自流动负债重分类为非流动负债
- D 、不属于资产负债表日后事项
- 9 【单选题】D公司所得税税率为25%,2012年度财务报告于2013年3月10日批准报出。2013年2月5日,法院判决D公司应赔偿乙公司专利侵权损失500万元,D公司不服决定上诉,经向律师咨询,D公司认为法院很可能维持原判。乙公司是在2012年10月6日向法院提起诉讼,要求D公司赔偿专利侵权损失600万元。至2012年12月31日,法院尚未判决,经向律师咨询,D公司就该诉讼事项于2012年度确认预计负债300万元。D公司不正确的会计处理是()。
- A 、该事项属于资产负债表日后调整事项
- B 、应在2012年资产负债表中调整增加预计负债200万元
- C 、应在2012年资产负债表中调整冲减预计负债300万元,同时确认其他应付款500万元
- D 、应在2012年资产负债表中确认递延所得税资产125万元
- 10 【单选题】B公司所得税税率为25%,2012年度财务报告于2013年3月10日批准报出,2012年所得税汇算清缴在2013年4月10日完成。2013年1月10日发生销售退回的业务,商品已收到并入库,且已开具增值税红字发票。该销售在2012年12月发出且已确认收入为1 000万元,销项税额为170万元,结转销售成本为800万元,货款未收到。B公司不正确的会计处理是()。
- A 、属于资产负债表日后调整事项
- B 、冲减2012年度的营业收入1 000万元
- C 、冲减2012年度的营业成本800万元
- D 、冲减2012年度的递延所得税资产50万元
热门试题换一换
- 下列各项中,属于以现金结算的股份支付的权益工具有()。
- 董事会决议发行公司债券是否符合规定?
- 某企业甲责任中心将A产品转让给乙责任中心时,厂内银行按A产品的单位市场售价向甲支付价款,同时按A产品的单位变动成本从乙收取价款。据此可以认为,该项内部交易采用的内部转移价格是()。
- 甲曾表示将赠与乙5 000元，且已实际交付乙2 000元，后乙在与甲之子丙的一次纠纷中，将丙殴成重伤。下列说法正确的有（ ）。
- 投保人变更受益人未通知保险人，保险人主张变更对其不发生效力的，人民法院应予支持。（）
- E提示付款的时间是否符合规定？说明理由。
- 甲公司2015年1月10日开始自行研究开发成本管理软件，其中，研究阶段发生支出70万元；进入开发阶段后，符合资本化条件前发生相关支出120万元，符合资本化条件后发生支出500万元。2015年12月31日，该成本管理软件开发成功并依法申请了专利，支付注册费3万元，律师费5万元，已达到预定用途。假定不考虑其他因素，甲公司2015年对上述研发支出进行的下列会计处理中，正确的是（）。
- 甲公司是一家建筑公司，2017年1月1日甲公司与乙公司签订了以1000万元的承诺对价在乙公司拥有的土地上建一所商业大厦的合同，如果大厦在24个月内竣工还将得到200万元的奖励。2017年年末已发生合同成本420万元，合同预计总成本为700万元。2018年3月10日，因合同双方同意修改大厦平面图而修改合同。固定对价和预期成本分别增加了150万元和120万元。合同修改日，根据其自身经验以及将要实施的剩余工程（主要是室内工程且不受天气状况影响）判断，工程将在2018年11月30日竣工。甲公司下列关于合同变更会计处理的表述中，正确的有（ ）。
- 甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年5月5日，甲公司将自产的300件K产品作为福利发放给职工。该批产品的单位成本为400元/件，公允价值和计税价格均为600元/件。不考虑其他因素，甲公司应计入应付职工薪酬的金额为（ ）万元。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
LPLY1