- 单选题甲公司是一家工业生产企业,为增值税一般纳税人,采用实际成本计价核算材料成本,2011年4月1日该公司购入M材料100件,每件买价为1000元,增值税税率为17%,发生运费2000元(假设允许按照7%抵扣增值税),保险费400元,装卸费500元,验收入库时发现损耗了3件,属于合理损耗范畴,则该批材料的单位入账成本为每件()元。
- A 、1134.5
- B 、1200
- C 、1059.38
- D 、1060.82
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【正确答案:C】
该材料的入账成本=1000×100+2000×9326+400+500=102760(元);该材料的单位入账成本=102760÷97=1059.38(元)。
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- 1 【多选题】某生产企业,为增值税一般纳税人(上市公司),购买和销售环节均取得或开具专用发票,2011年发生以下业务,外购货物均适用17%的增值税税率。账务处理正确的有()。
- A 、企业自产的产品因管理不善发生损失,产品账面成本为10000元,其中外购原材料成本占70%,其余为人工成本借:待处理财产损溢11190贷:库存商品10000应交税费—应交增值税(进项税额转出)1190
- B 、上月外购生产用原材料一批,成本5600元,用于企业厂房的建设借:在建工程6552贷:原材料5600应交税费—应交增值税(进项税额转出)952
- C 、将自产的货物一批,作为利润分配给股东,成本价10000元,市场零售价14040元借:应付股利14040贷:主营业务收入12000应交税费一应交增值税(销项税额)2040借:主营业务成本10000贷:库存商品10000
- D 、将自产的货物一批,用于企业的职工食堂,成本价为7200元,不含税价为9000元借:应付职工薪酬10530贷:主营业务收入9000应交税费—应交增值税(销项税额)1530借:主营业务成本7200贷:库存商品7200
- E 、将自产的货物一批,用作福利发放给员工个人,成本价为150000元,不含税价为180000元借:应付职工薪酬180600贷:库存商品150000应交税费—应交增值税(销项税额)30600
- 2 【简答题】A公司为一家综合性的生产企业,增值税一般纳税人,适用增值税税率17%。2011年3月发生下列事项,请分析流转税的处理(计算过程及结果四舍五入保留两位小数):(1)当月销售货物取得含税收入50000元,未开具发票;(2)2011年1月销售货物30000元,发货的同时开具了增值税专用发票,本月初因质量问题被退回;(3)上月购进的原材料中有15000元用于企业新办公楼的工程建设;(4)本月购进货物,增值税专用发票上注明价款20000元,用于对灾区捐赠(A公司无同类产品售价);(5)将自产的卷烟1箱用于本企业对外营业的大酒店供顾客消费,卷烟的生产成本5200元,含税售价为8500元;(6)将上月外购的用于生产高档化妆品的普通化妆品(购进价4000元)用于职工福利。
- 3 【简答题】某工业企业系增值税一般纳税人,生产A产品每台含税售价2340元,工厂销售成本1500元/台,原材料、产成品均适用增值税税率17%,城市维护建设税税率7%,教育费附加征收率3%。注册税务师对该企业2007年5月份纳税情况进行审核,经核实有关账、表反映与申报表一致,销售成本已结转。进一步抽查有关账、证,发现一些情况列示如下:(1)5月4日,购进低值易耗品一批,取得增值税专用发票上注明价款50000元,税金8500元,尚未入库,企业账务处理为:借:物资采购50000应交税费8500贷:银行存款58500(2)5月10日,本企业新建传达室,领用生产材料一批,账面价值1000元,企业账务处理为:借:管理费用1000贷:原材料1000(3)5月25日,用自产A产品15台等价串换原材料一批,双方签订以物易物合同,并互开增值税专用发票,企业账务处理为:①借:原材料30000应交税费——应交增值税(进项税额)5100贷:应付账款35100②借:应收账款35100贷:库存商品35100③借:应付账款35100贷:应收账款35100计算应补增值税、城市维护建设税、教育费附加。(备注:题中未提事项视为全部正确)
- 4 【简答题】A公司为一综合性的生产企业,为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%。2011年3月发生下列事项,请依次分析流转税的税务处理:(1)当月销售货物收款50000元,未开具发票;(2) 2011年1月销售货物一批,发货同时开具了增值税专用发票,发票上注明销售额为30000元,本月初该批货物因质量问题被退回,按规定程序开具了红字专用发票;(3)上月购进的原材料中有15000元用于企业新办公楼的工程建设,进项税额已经抵扣;(4)本月将自产货物20000元(市场不含税价格22000元)用于对灾区捐赠;(5)将自产的产品用于本企业对外营业的大酒店,该产品的生产成本5200元,对外的市场零售价8500元;(6)将上月外购的用于生产高档化妆品的普通化妆品(购进价4000元)用于职工福利。
- 5 【不定项】某工业企业为增值税一般纳税人,生产销售的产品适用17%的增值税税率,2009年10月发生下列业务:(1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为40万元,增值税为6.8万元,材料已经验收入库,款项尚未支付;(2)购进低值易耗品一批,取得增值税专用发票注明的价款为5万元,增值税8500元,款项已经支付,低值易耗品尚未验收入库;(3)销售产品一批,开出专用发票,价款90万元,税款15.3万元;(4)将产品投资入股20万元(成本价),该企业没有同类产品售价;(5)销售2009年1月购入的一台设备,取得销售收入2.34万元;(6)该企业附设一非独立核算的招待所,取得客房住宿费收入10万元,取得代为旅客购飞机票手续费收入2000元;(7)招待所设有餐厅、歌舞厅,餐厅取得餐饮收入12万元,歌舞厅门票收入3万元,歌舞厅销售酒水收入5万元(歌舞厅营业税税率为20%)。适用成本利润率为10%。应纳营业税的项目有()。
- A 、住宿费收入
- B 、代买飞机票手续费收入
- C 、餐饮收入
- D 、歌舞厅收入
- 6 【单选题】某生产企业(居民企业)为增值税一般纳税人,2015年销售产品取得不含税销售额5000万元,债券利息收入200万元(其中国债利息收入50万元),发生管理费用800万元,其中业务招待费80万元,销售费用1400万元,该企业2015年度所得税前可以扣除的业务招待费用为( )万元。
- A 、80
- B 、48
- C 、25
- D 、26
- 7 【单选题】甲公司为生产企业,属增值税一般纳税人,共有职工150人,其中生产人员120人,管理人员30人。公司以其生产的每件成本为1000元的产品作为福利发放给每名职工。假设该产品的不含税单位售价为1200元,适用增值税税率17%,不考虑其他相关税费,则下列会计分录中正确的是( )。
- A 、借:应付职工薪酬 210600
贷:主营业务收入 180000
应交税费——应交增值税(销项税额) 30600
借:主营业务成本 150000
贷:库存商品 150000 - B 、借:应付职工薪酬 150000
贷:库存商品 150000 - C 、借:应付职工薪酬 180600
贷:库存商品 150000
应交税费——应交增值税(销项税额) 30600 - D 、借:生产成本 120000
管理费用 30000
贷:库存商品 150000
- 8 【单选题】A企业为生产企业(增值税一般纳税人),2019年2月外购运货卡车1辆,取得机动车销售统一发票上注明价款400000元、增值税税额52000元,支付其他税费50000元,取得相应合法凭证,款项已从银行划转。则A企业会计处理为( )。
- A 、借:固定资产 452000
管理费用 50000
贷:银行存款 502000 - B 、借:固定资产 502000
贷:银行存款 502000 - C 、借:固定资产 450000
应交税费——应交增值税(进项税额)52000
贷:银行存款 502000 - D 、借:固定资产 400000
应交税费——应交增值税(进项税额)52000
管理费用 50000
贷:银行存款 502000
- 9 【单选题】某生产企业(居民企业)为增值税一般纳税人,2018年销售产品取得不含税销售额5000万元,债券利息收入200万元(其中国债利息收入50万元),发生管理费用800万元,其中业务招待费80万元,销售费用1400万元,该企业2018年度所得税前可以扣除的业务招待费用为( )万元。
- A 、80
- B 、48
- C 、25
- D 、26
- 10 【单选题】某生产企业为增值税一般纳税人,生产销售货物适用税率9%。2020年1月从农业生产者购进免税农产品,开具农产品收购发票,注明金额为40万元;从小规模纳税人购入农产品,取得増值税专用发票,注明金额8万元、税额0.24万元。假设农产品未纳入核定扣除范围,取得増值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣进项税额为()万元。
- A 、3.84
- B 、3.60
- C 、4.24
- D 、4.32
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