- 不定项
题干：某公司购入并投入使用1台原值为580万元的设备,预计设备净残值2万元。按税法规定的折旧年限为5年,并按年数总和法计提折旧;会计上采用的折旧年限为8年,并按直线法计提折旧。所得税税率原来是33%,设备使用后第三年改为30%。无其他暂时性差异事项。假设在其他因素不变的情况下该公司每年的税前利润为200万元。
题目：设备使用第一年应确认的递延所得税为()。 - A 、递延所得税资产36.126万元
- B 、递延所得税资产39.7386万元
- C 、递延所得税负债36.126万元
- D 、递延所得税负债39.7386万元
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参考答案【正确答案：D】
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】甲公司2007年应确认的递延所得税负债为()万元。
- A 、125
- B 、－66
- C 、－115
- D 、165
- 2 【不定项】设备使用第三年累计发生的递延所得税为()。
- A 、递延所得税负债73.695万元
- B 、递延所得税资产73.695万元
- C 、递延所得税负债79.764万元
- D 、递延所得税资产79.764万元
- 3 【不定项】设备使用第四年确认的当期所得税费用为()万元。
- A 、1.446
- B 、58.554
- C 、60
- D 、61.446
- 4 【不定项】设备使用第五年确认当年度所得税费用所作的会计分录为()。
- A 、借：所得税费用600000贷：应交税费——应交所得税600000
- B 、借：所得税费用701160贷：应交税费——应交所得税701160
- C 、借：所得税费用600000递延所得税负债43350贷：应交税费——应交所得税643350
- D 、借：所得税费用600000递延所得税资产101 160贷：应交税费——应交所得税701 160
- 5 【单选题】企业因下列事项所确认的递延所得税，不影响利润表所得税费用的是（）。
- A 、期末按公允价值调增其他债权投资的金额，产生的应纳税暂时性差异
- B 、期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异
- C 、期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异
- D 、期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异
- 6 【客观案例题】甲公司2019年年末递延所得税资产的余额为（）万元。
- A 、100
- B 、150
- C 、125
- D 、175
- 7 【单选题】甲公司2011年末“递延所得税负债”科目的贷方余额为90万元（均为固定资产后续计量对所得税的影响），适用的所得税税率为18%。2012年初适用所得税税率改为25%。2012年末固定资产的账面价值为6000万元，计税基础为5800万元，2012年确认销售商品提供售后服务的预计负债100万元，年末预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。不考虑其他因素。则甲公司2012年末确认递延所得税时应做的会计分录是（ ）。
- A 、借：递延所得税负债 65
贷：所得税费用 65 - B 、借：递延所得税负债 40
递延所得税资产 25
贷：所得税费用 65 - C 、借：递延所得税负债 24
递延所得税资产 33
贷：所得税费用 57 - D 、借：所得税费用 25
递延所得税资产 25
贷：递延所得税负债 50
- 8 【客观案例题】甲公司2019年年末递延所得税资产的余额为（）万元。
- A 、100
- B 、150
- C 、125
- D 、175
- 9 【客观案例题】甲公司2019年年末递延所得税资产的余额为（）万元。
- 10 【客观案例题】甲公司2020年度应确认的递延所得税资产为（ ）万元。
- A 、60
- B 、15
- C 、45
- D 、0
