- 不定项
题干:某市甲木制品厂为增值税一般纳税人,2011年8月发生以下业务:(1)从某林场收购自产原木一批,收购凭证上注明收购价款200000元;(2)该厂将收购的原木从收购地直接运往异地的乙加工厂生产加工实木复合地板,实木复合地板加工完毕,支付了加工费,取得乙加工厂防伪税控系统开具的增值税专用发票(当月认证),注明加工费90000元,代垫辅料价值9600元,乙加工厂当地无同类产品市场价格。收回实木地板验收入库,支付给运输单位的运输费用12000元,取得公路内河货物运输业统一发票;(3)本月内将委托加工收回的实木复合地板全部直接批发售出,开具增值税专用发票注明销售额400000元;(4)从另一木制品厂购入未经涂饰的实木地板一批,取得对方开具的增值税专用发票上注明价款为500000元,全部加工成漆饰实木地板出售,取得不含税收入900000元;(5)月末盘存发现上月从农业生产者手中购进的原木因管理不善腐烂变质,成本48150元(其中含分摊的运输费用4650元);(6)本月销售用实木地板的下脚料生产的木制一次性筷子10箱,每箱不含税销售额5000元;(7)将使用过一年的两辆进口小汽车销售,原购进总价为60万元,开具普通发票上注明价款共计32万元。
题目:(实木地板的消费税税率为5%,成本利润率是5%;木制一次性筷子的消费税税率为5%)甲木制品厂应向税务机关缴纳城建税和教育附加合计()元。 - A 、13623.19
- B 、14706.35
- C 、13706.35
- D 、12706.35
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【正确答案:A】
(1)计算乙加工厂应代收代缴的消费税:组成计税价格=[200000×(1-13%)+(90000+9600)]÷(1-5%)=288000(元)乙加工厂应代收代缴的消费税=288000×5%=14400(元)(2)计算乙加工厂应纳增值税应纳增值税=(90000+9600)×17%=16932(元)(3)计算甲木制品厂应纳消费税:①销售委托加工收回的实木地板不交消费税。②外购未经涂饰的实木地板加工的漆饰实木地板销售,外购未经涂饰的实木地板已纳消费税可以扣除。应纳消费税=900000×5%=45000(元)可以抵扣的消费税=500000×5%=25000(元)③销售木制一次性筷子,应纳消费税=10×5000×5%=2500(元)④甲木制品厂本月应纳消费税=45000+2500-25000=22500(元)(4)甲木制品厂应纳增值税:①销项税额=400000×17%+900000×17%+10×5000×17%=229500(元)②进项税额:进项税额转出数额=(48150-4650)÷(1-13%)×13%+4650÷(1-7%)×7%=6500+350=6850(元)实际准予抵扣进项税额=200000×13%+(90000+9600)×17%+12000×7%+500000×17%-6850=121922(元)③销售使用过的小汽车,按4%简易办法减半征收增值税,应纳增值税=320000÷(1+40/)×4%÷2=6153.85(元)④甲木制品厂本月应纳增值税-229500-121922+6153.85=113731.85(元)(5)甲木制品厂应向税务机关缴纳城建税和教育附加合计=(22500+113731.85)×(7%+3%)=13623.19(元)
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- 1 【单选题】(化妆品的成本利润率是5%,化妆品消费税税率为30%,护肤护发品的成本利润率是5%,本期取得电、水等其他的增值税专用发票注明税额3902元,本期专用发票均通过认证,A化妆品当期最高不含税价格为295元/盒)当期进口化妆品的进口环节的增值税和消费税税金合计为()元。
- A 、63785.72
- B 、63587.72
- C 、63785.29
- D 、63857.72
- 2 【单选题】(化妆品的成本利润率是5%,化妆品消费税税率为30%,护肤护发品的成本利润率是5%,本期取得电、水等其他的增值税专用发票注明税额3902元,本期专用发票均通过认证,A化妆品当期最高不含税价格为295元/盒)本期委托加工业务受托方代收代缴的消费税税金()元。
- A 、41142
- B 、41124.12
- C 、43142.86
- D 、45000
- 3 【单选题】(化妆品的成本利润率是5%,化妆品消费税税率为30%,护肤护发品的成本利润率是5%,本期取得电、水等其他的增值税专用发票注明税额3902元,本期专用发票均通过认证,A化妆品当期最高不含税价格为295元/盒)本期增值税税额合计()元。
- A 、-22553.43
- B 、-22253.43
- C 、- 31159.43
- D 、-34351.43
- 4 【单选题】(化妆品的成本利润率是5%,化妆品消费税税率为30%,护肤护发品的成本利润率是5%,本期取得电、水等其他的增值税专用发票注明税额3902元,本期专用发票均通过认证,A化妆品当期最高不含税价格为295元/盒)本期实际应向税务机关缴纳的消费税()元。
- A 、-5766.43
- B 、4883.57
- C 、16358.57
- D 、-5866.43
- 5 【不定项】(实木地板的消费税税率为5%,成本利润率是5%;木制一次性筷子的消费税税率为5%)乙加工厂应代收代缴的消费税为()元。
- A 、12400
- B 、13400
- C 、14300
- D 、14400
- 6 【不定项】(实木地板的消费税税率为5%,成本利润率是5%;木制一次性筷子的消费税税率为5%)乙加工厂应纳增值税为()元。
- A 、16932
- B 、1.7560
- C 、16122
- D 、15932
- 7 【不定项】(实木地板的消费税税率为5%,成本利润率是5%;木制一次性筷子的消费税税率为5%)甲木制品厂应纳消费税为()元。
- A 、22500
- B 、43500
- C 、44500
- D 、90000
- 8 【不定项】(实木地板的消费税税率为5%,成本利润率是5%;木制一次性筷子的消费税税率为5%)甲木制品厂应纳增值税为()元。
- A 、104563.45
- B 、1135463.45
- C 、113731.85
- D 、115643.45
- 9 【不定项】(实木地板的消费税税率为5%,成本利润率是5%;木制一次性筷子的消费税税率为5%)上述业务的涉税政策的陈述,正确的有()。
- A 、实木地板按生产工艺不同,可分为独板(块)实木地板、实木指接地板、实木复合地板三类
- B 、原木损失,进项税转出的金额为6850元
- C 、销售使用过的小汽车,可以按17%的税率缴纳销项税
- D 、未经打磨、倒角的木制一次性筷子不属于木制一次性筷子征税范围
- E 、以外购的已税实木地板为原料生产的实木地板,允许按规定抵扣已纳消费税
- 10 【客观案例题】甲厂销售C 型实木地板应缴纳消费税()万元。
- A 、1.99
- B 、3.50
- C 、2.09
- D 、1.80
- 张某以其坐落在某市市中心的一处房屋(价值210万元)作抵押,分别从甲银行和乙银行各贷款100万元。张某与甲银行于6月5日签订了抵押合同;6月10日办理了抵押登记;与乙银行于6月8日签订了抵押合同,同日办理了抵押登记。后因张某无力还款,甲银行、乙银行行使抵押权,对张某的房屋依法拍卖,只得价款150万元。下列甲银行、乙银行对拍卖款的分配方案中,正确的是()。
- 资产负债表的下列项目中,可以直接根据其总账科目余额填列的有()。
- 计算印刷厂当月应纳增值税为()元。
- 下列合同中,应该征收印花税的有()。
- 下列各项中,免征城镇土地使用税的是()。
- 乙公司2007年11月销售给丙企业一批产品,销售价格25000万元(不含应向购买方收取的增值税额),销售成本20000万元,货款于当年12月31日尚未收到。2007年12月25日接到丙企业通知,丙企业在验收物资时,发现该批产品存在严重的质量问题需要退货。乙公司希望通过协商解决问题,并与丙企业协商解决办法。乙公司在12月31日编制资产负债表时,将该应收账款29250万元(包括向购买方收取的增值税额)列示于资产负债表的“应收账款”项目内,公司按应收账款年末余额的5%计提坏账准备。2008年1月10日双方协商未成,乙公司收到丙公司通知,该批产品已经全部退回。乙公司于2008年1月15日收到退回的产品,以及退回的增值税专用发票的发票联和税款抵扣联,“按净利润15%计提盈余公积”。(假如该物资适用增值税税率为17%,乙公司为增值税一般纳税人,所得税税率为33%。不考虑其他税费因素)本题中,应编制的涉及“以前年度损益调整”科目的正确调整会计分录有()。
- 郭某涉嫌故意伤害江某,侦查机关因郭某可能毁灭证据将其拘留。在拘留期限即将届满时,因逮捕郭某的证据尚不充足,侦查机关责令其交纳2万元保证金取保候审。关于本案处理,下列说法正确的是( )。
- 甲商场当月应缴纳的增值税为( )元。
- ?如果王某不服行政复议机关作出的复议决定,向法院提起诉讼。下列证据中,属于书证的有( )
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