- 不定项
题干:某市甲木制品厂为增值税一般纳税人,2011年8月发生以下业务:(1)从某林场收购自产原木一批,收购凭证上注明收购价款200000元;(2)该厂将收购的原木从收购地直接运往异地的乙加工厂生产加工实木复合地板,实木复合地板加工完毕,支付了加工费,取得乙加工厂防伪税控系统开具的增值税专用发票(当月认证),注明加工费90000元,代垫辅料价值9600元,乙加工厂当地无同类产品市场价格。收回实木地板验收入库,支付给运输单位的运输费用12000元,取得公路内河货物运输业统一发票;(3)本月内将委托加工收回的实木复合地板全部直接批发售出,开具增值税专用发票注明销售额400000元;(4)从另一木制品厂购入未经涂饰的实木地板一批,取得对方开具的增值税专用发票上注明价款为500000元,全部加工成漆饰实木地板出售,取得不含税收入900000元;(5)月末盘存发现上月从农业生产者手中购进的原木因管理不善腐烂变质,成本48150元(其中含分摊的运输费用4650元);(6)本月销售用实木地板的下脚料生产的木制一次性筷子10箱,每箱不含税销售额5000元;(7)将使用过一年的两辆进口小汽车销售,原购进总价为60万元,开具普通发票上注明价款共计32万元。
题目:(实木地板的消费税税率为5%,成本利润率是5%;木制一次性筷子的消费税税率为5%)乙加工厂应纳增值税为()元。 - A 、16932
- B 、1.7560
- C 、16122
- D 、15932

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【正确答案:A】
(1)计算乙加工厂应代收代缴的消费税:组成计税价格=[200000×(1-13%)+(90000+9600)]÷(1-5%)=288000(元)乙加工厂应代收代缴的消费税=288000×5%=14400(元)(2)计算乙加工厂应纳增值税应纳增值税=(90000+9600)×17%=16932(元)(3)计算甲木制品厂应纳消费税:①销售委托加工收回的实木地板不交消费税。②外购未经涂饰的实木地板加工的漆饰实木地板销售,外购未经涂饰的实木地板已纳消费税可以扣除。应纳消费税=900000×5%=45000(元)可以抵扣的消费税=500000×5%=25000(元)③销售木制一次性筷子,应纳消费税=10×5000×5%=2500(元)④甲木制品厂本月应纳消费税=45000+2500-25000=22500(元)(4)甲木制品厂应纳增值税:①销项税额=400000×17%+900000×17%+10×5000×17%=229500(元)②进项税额:进项税额转出数额=(48150-4650)÷(1-13%)×13%+4650÷(1-7%)×7%=6500+350=6850(元)实际准予抵扣进项税额=200000×13%+(90000+9600)×17%+12000×7%+500000×17%-6850=121922(元)③销售使用过的小汽车,按4%简易办法减半征收增值税,应纳增值税=320000÷(1+40/)×4%÷2=6153.85(元)④甲木制品厂本月应纳增值税-229500-121922+6153.85=113731.85(元)(5)甲木制品厂应向税务机关缴纳城建税和教育附加合计=(22500+113731.85)×(7%+3%)=13623.19(元)

- 1 【单选题】(化妆品的成本利润率是5%,化妆品消费税税率为30%,护肤护发品的成本利润率是5%,本期取得电、水等其他的增值税专用发票注明税额3902元,本期专用发票均通过认证,A化妆品当期最高不含税价格为295元/盒)当期进口化妆品的进口环节的增值税和消费税税金合计为()元。
- A 、63785.72
- B 、63587.72
- C 、63785.29
- D 、63857.72
- 2 【单选题】(化妆品的成本利润率是5%,化妆品消费税税率为30%,护肤护发品的成本利润率是5%,本期取得电、水等其他的增值税专用发票注明税额3902元,本期专用发票均通过认证,A化妆品当期最高不含税价格为295元/盒)本期委托加工业务受托方代收代缴的消费税税金()元。
- A 、41142
- B 、41124.12
- C 、43142.86
- D 、45000
- 3 【单选题】(化妆品的成本利润率是5%,化妆品消费税税率为30%,护肤护发品的成本利润率是5%,本期取得电、水等其他的增值税专用发票注明税额3902元,本期专用发票均通过认证,A化妆品当期最高不含税价格为295元/盒)本期增值税税额合计()元。
- A 、-22553.43
- B 、-22253.43
- C 、- 31159.43
- D 、-34351.43
- 4 【单选题】(化妆品的成本利润率是5%,化妆品消费税税率为30%,护肤护发品的成本利润率是5%,本期取得电、水等其他的增值税专用发票注明税额3902元,本期专用发票均通过认证,A化妆品当期最高不含税价格为295元/盒)本期实际应向税务机关缴纳的消费税()元。
- A 、-5766.43
- B 、4883.57
- C 、16358.57
- D 、-5866.43
- 5 【不定项】(实木地板的消费税税率为5%,成本利润率是5%;木制一次性筷子的消费税税率为5%)乙加工厂应代收代缴的消费税为()元。
- A 、12400
- B 、13400
- C 、14300
- D 、14400
- 6 【不定项】(实木地板的消费税税率为5%,成本利润率是5%;木制一次性筷子的消费税税率为5%)甲木制品厂应纳消费税为()元。
- A 、22500
- B 、43500
- C 、44500
- D 、90000
- 7 【不定项】(实木地板的消费税税率为5%,成本利润率是5%;木制一次性筷子的消费税税率为5%)甲木制品厂应纳增值税为()元。
- A 、104563.45
- B 、1135463.45
- C 、113731.85
- D 、115643.45
- 8 【不定项】(实木地板的消费税税率为5%,成本利润率是5%;木制一次性筷子的消费税税率为5%)甲木制品厂应向税务机关缴纳城建税和教育附加合计()元。
- A 、13623.19
- B 、14706.35
- C 、13706.35
- D 、12706.35
- 9 【不定项】(实木地板的消费税税率为5%,成本利润率是5%;木制一次性筷子的消费税税率为5%)上述业务的涉税政策的陈述,正确的有()。
- A 、实木地板按生产工艺不同,可分为独板(块)实木地板、实木指接地板、实木复合地板三类
- B 、原木损失,进项税转出的金额为6850元
- C 、销售使用过的小汽车,可以按17%的税率缴纳销项税
- D 、未经打磨、倒角的木制一次性筷子不属于木制一次性筷子征税范围
- E 、以外购的已税实木地板为原料生产的实木地板,允许按规定抵扣已纳消费税
- 10 【客观案例题】甲厂销售C 型实木地板应缴纳消费税()万元。
- A 、1.99
- B 、3.50
- C 、2.09
- D 、1.80
- 某公司2005年的税后利润是600万,注册资本是4000万,则以下关于公积金的说法正确的是()。
- 远大股份有限公司的股票于2008年在证券交易所上市交易,该公司运营一段时间后,经有关部门检查,发现该公司自2009年起,股本总额就已调整至2000万元。下列关于该公司的表述中,正确的有()。
- 对于发行债券企业来说,采用实际利率法摊销债券折溢价时(不考虑相关交易费用),下列表述正确的有()。
- 2011年8月1日某纳税人经县地税局实施纳税检查后认定其具有偷税行为,处以补缴税款5000元及一倍罚款、滞纳金500元的处理,纳税人不服,在缴完税金但未上交罚款、滞纳金的情况下,向市地税局提交了《复议申请书》,市地税局的答复应为()。
- 某企业系增值税一般纳税人,发生的下列各项视同销售行为中,应当计算增值税销项税额的有()。
- 某区公安分局以非经许可运输烟花爆竹为由,当场扣押孙某杂货店的烟花爆竹100件。有关该公安分局的扣押行为,下列说法不正确的是( )。
- 甲公司2018年8月开业,实收资本6000万元。2018年增加资本公积200万元;3月份与乙公司签订受托加工合同,约定由甲公司提供原材料100万元,并向乙公司收取加工费20万元;5月份与丙公司签订技术开发合同,记载报酬金额100万元。2018年甲公司应缴纳印花税( )元。
- 2018年5月,某建筑安装公司(增值税一般纳税人)以清包工方式提供建筑服务,取得含税收入1000万元;销售2016年4月30日前自建的不动产,取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税( )万元。
- 针对事项(5),长城公司会计处理正确的有( )。

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