- 单选题
题干:某化妆品有限公司系生产A系列化妆品和B系列护肤护发品的增值税一般纳税人,2011年10月发生以下各项业务:(1)用生产成本为10000元的350盒A系列化妆品换取原材料,约定按A化妆品当月销售平均不含税售价250元/盒进行结算,双方互开专用发票;(2)将A化妆品60盒与B护肤护发品60盒组成成套化妆品60套,销售给某商场,不含税售价每套360元,B护肤护发品的成本为35元/盒;(3)从国外进口一批化妆品香粉,关税完税价格为60000元,缴纳关税35000元。取得海关进口增值税专用缴款书当月已向税务机关申请并通过认证。当月将其中的80%用于连续生产化妆品;(4)本月附带为一个影视制作公司生产上妆油500盒,不含税销售价为60元/盒;(5)本期购进酒精一吨,取得专用发票,注明不含税售价为70000元;(6)将成本80000元的材料委托其他厂加工D化妆品,支付加工费25000元(不含税)并取得专用发票,D化妆品已收回,受托方没有同类销售价格可参照。
题目:(化妆品的成本利润率是5%,化妆品消费税税率为30%,护肤护发品的成本利润率是5%,本期取得电、水等其他的增值税专用发票注明税额3902元,本期专用发票均通过认证,A化妆品当期最高不含税价格为295元/盒)本期实际应向税务机关缴纳的消费税()元。 - A 、-5766.43
- B 、4883.57
- C 、16358.57
- D 、-5866.43
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【正确答案:B】
业务(1)以物易物,是特殊方式的销售,增值税按均价计算,消费税按最高价计算。销项税=进项税=250×350×17%=14875(元)消费税=350×295×30% =30975(元)业务(2)销项税-360×60×17%=3672(元)消费税=360×60×30%=6480(元)业务(3)国外进口货物应按组成计税价格计征消费税。进口香粉应纳消费税=(60000+35000)÷(1-30%)×30%=40714.29(元)进口香粉应纳增值税=(60000+35000)÷(1-3026)×17% =23071.43(元)消费税是按生产领用数量抵扣的;允许扣除的消费税=40714.29×80%=32571.43(元)进口环节的(消费税和增值税)税金合计=40714.29+23071.43=63785.72(元)进口化妆品的消费税不属于向税务机关交纳,故计算向税务机关缴纳的消费税不考虑进口消费税问题;业务(4)为影视制作公司生产上妆油不属于消费税的征收范围;销项税= 500×60×17% =5100(元)业务(5)进项税= 70000×17% =11900(元)业务(6)委托加工的应纳消费品,应于提货时由受托方按其同类消费品的销售价格代收代缴消费税,没有同类销售价格的,按组成计税价格计算应代收代缴的消费税。代收代缴消费税=(80000+25000)/(1 -30%)×30% =45000(元)进项税=25000×17%=4250(元)本期进项税合计=14875+23071.43+11900+4250+3902(水电)=57998.43(元)应向税务机关缴纳的消费税=30975+6480 -32571.43 =4883.57(元)应纳增值税=14875+ 3672+ 5100 - 57998.43=- 34351.43(元)
- 1 【单选题】(化妆品的成本利润率是5%,化妆品消费税税率为30%,护肤护发品的成本利润率是5%,本期取得电、水等其他的增值税专用发票注明税额3902元,本期专用发票均通过认证,A化妆品当期最高不含税价格为295元/盒)当期进口化妆品的进口环节的增值税和消费税税金合计为()元。
- A 、63785.72
- B 、63587.72
- C 、63785.29
- D 、63857.72
- 2 【单选题】(化妆品的成本利润率是5%,化妆品消费税税率为30%,护肤护发品的成本利润率是5%,本期取得电、水等其他的增值税专用发票注明税额3902元,本期专用发票均通过认证,A化妆品当期最高不含税价格为295元/盒)本期委托加工业务受托方代收代缴的消费税税金()元。
- A 、41142
- B 、41124.12
- C 、43142.86
- D 、45000
- 3 【单选题】(化妆品的成本利润率是5%,化妆品消费税税率为30%,护肤护发品的成本利润率是5%,本期取得电、水等其他的增值税专用发票注明税额3902元,本期专用发票均通过认证,A化妆品当期最高不含税价格为295元/盒)本期增值税税额合计()元。
- A 、-22553.43
- B 、-22253.43
- C 、- 31159.43
- D 、-34351.43
- 4 【不定项】(化妆品消费税税率为30%,城建税和教育费附加的税率分别为7%和3%,计算结果保留两位(小数)(1)下列项目中,在企业所得税税前扣除的有()。
- A 、新产品研究开发费用
- B 、排污不当被环保部门罚款
- C 、意外事故损失的库存外购化妆品中保险公司赔偿的部分
- D 、销售化妆品缴纳的增值税
- E 、实际缴纳的消费税
- 5 【不定项】(化妆品消费税税率为30%,城建税和教育费附加的税率分别为7%和3%,计算结果保留两位(小数)(2)计算应纳税所得额时,准许扣除的营业税金及附加为()万元。
- A 、2099.56
- B 、2020.32
- C 、2057.2
- D 、2346.8
- 6 【不定项】(化妆品消费税税率为30%,城建税和教育费附加的税率分别为7%和3%,计算结果保留两位(小数)(3)计算应纳税所得额时,准予扣除的期间费用(包括加计扣除)为()万元。
- A 、1736
- B 、1680
- C 、1569
- D 、1656
- 7 【不定项】(化妆品消费税税率为30%,城建税和教育费附加的税率分别为7%和3%,计算结果保留两位(小数)(4)计算应纳税所得额时,准予扣除的公益捐赠为()万元。
- A 、12
- B 、20
- C 、15
- D 、0
- 8 【不定项】(化妆品消费税税率为30%,城建税和教育费附加的税率分别为7%和3%,计算结果保留两位(小数)(5)该企业2011年应纳税所得额为()万元。
- A 、1566.80
- B 、1616.18
- C 、1663.91
- D 、1346.80
- 9 【不定项】(化妆品消费税税率为30%,城建税和教育费附加的税率分别为7%和3%,计算结果保留两位(小数)(6)该企业2011年实际应纳所得税额为()万元。
- A 、361.70
- B 、320.45
- C 、363.25
- D 、356.60
- 10 【客观案例题】甲化妆品厂当月消费税应纳税额( )元。
- A 、72000
- B 、51000
- C 、86000
- D 、141000
- 某信息技术企业2010年资金账簿记载实收资本600万元,2011年资金账簿记载实收资本为800万元、资本公积60万元,2011年新启用其他账簿20本。该企业2011年应缴纳印花税()元。
- 张一与他人合伙开店()。
- 预约定价安排,是指企业就其未来年度关联交易(),向税务机关提出申请,与税务机关按照独立交易原则协商、确认后达成的协议。
- 关于辩护律师在刑事诉讼中享有的权利和承担的义务,下列说法中正确的有()。
- 一个第三国居民利用其他两个国家之间签订的国际税收协定获取其本不应得到的税收利益,这种国际避税方法是( )。
- 某房地产企业将新开发的商品房对外出售,取得转让收入5000万元,应当缴纳土地增值税260万元,则企业关于土地增值税的账务处理为( )。
- 2018年12月份该企业应缴纳城建税及教育费附加( )万元。
- 假设债务资金市场价值等于账面价值,则按市场价值权重确定该企业的加权资本成本为( )。
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