- 不定项
题干：某市国有独资企业,为增值税一般纳税人,2011年度有关生产、经营情况如下:(1)销售成套化妆品30万件,开具增值税专用发票,注明销售额7200万元,销项税额1224万元;销售成套化妆品5万件,开具普通发票,取得销售收入额1404万元,销项税额204万元。本期外购已税化妆品全部用于连续生产化妆品,取得增值税专用发票已通过认证,发票上注明购货金额2470万元、增值税额419.9万元,每件成套化妆品单位成本90元;(2)固定资产盘盈收入20万元;接受某单位捐赠原材料一批,取得专用发票上注明货物金额30万元,进项税额5.1万元,专用发票已通过认证;国家发行的金融债券利息收入20万元;(3)产品销售费用700万元、财务费用300万元、管理费用640万元,其中含业务招待费60万元,含新产品研究开发费用80万元;(4)营业外支出科目反映业务如下:通过中国红十字会为红十字事业捐赠款20万元,因排污不当被环保部门罚款1万元,7月份发生固定资产(不动产)意外事故损失35.1万元,10月取得保险公司赔款10万元,财产损失已报经主管税务机关审核,同意税前扣除;(5)2011年12月份购置并实际使用规定的环保专用设备一台,税务机关确定投资额351万元。
题目：(化妆品消费税税率为30%,城建税和教育费附加的税率分别为7%和3%,计算结果保留两位(小数)(2)计算应纳税所得额时,准许扣除的营业税金及附加为()万元。 - A 、2099.56
- B 、2020.32
- C 、2057.2
- D 、2346.8
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：C】
（2）应纳增值税＝1224＋204－（419.9＋5.1）＝1003（万元）消费税税款＝[7200＋1404÷（1＋17％）－2470]×30％＝1779（万元）应纳城建税＝（1003＋1779）×7％＝194.74（万元）应纳教育费附加＝（1003＋1779）×3％＝83.46（万元）所得税前可以扣除的税金及附加＝1779＋194.74＋83.46＝2057.2（万元）
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】(化妆品的成本利润率是5%,化妆品消费税税率为30%,护肤护发品的成本利润率是5%,本期取得电、水等其他的增值税专用发票注明税额3902元,本期专用发票均通过认证,A化妆品当期最高不含税价格为295元/盒)当期进口化妆品的进口环节的增值税和消费税税金合计为()元。
- A 、63785.72
- B 、63587.72
- C 、63785.29
- D 、63857.72
- 2 【单选题】(化妆品的成本利润率是5%,化妆品消费税税率为30%,护肤护发品的成本利润率是5%,本期取得电、水等其他的增值税专用发票注明税额3902元,本期专用发票均通过认证,A化妆品当期最高不含税价格为295元/盒)本期委托加工业务受托方代收代缴的消费税税金()元。
- A 、41142
- B 、41124.12
- C 、43142.86
- D 、45000
- 3 【不定项】(化妆品消费税税率为30%,城建税和教育费附加的税率分别为7%和3%,计算结果保留两位(小数)(1)下列项目中,在企业所得税税前扣除的有()。
- A 、新产品研究开发费用
- B 、排污不当被环保部门罚款
- C 、意外事故损失的库存外购化妆品中保险公司赔偿的部分
- D 、销售化妆品缴纳的增值税
- E 、实际缴纳的消费税
- 4 【不定项】(化妆品消费税税率为30%,城建税和教育费附加的税率分别为7%和3%,计算结果保留两位(小数)(3)计算应纳税所得额时,准予扣除的期间费用(包括加计扣除)为()万元。
- A 、1736
- B 、1680
- C 、1569
- D 、1656
- 5 【不定项】(化妆品消费税税率为30%,城建税和教育费附加的税率分别为7%和3%,计算结果保留两位(小数)(4)计算应纳税所得额时,准予扣除的公益捐赠为()万元。
- A 、12
- B 、20
- C 、15
- D 、0
- 6 【不定项】(化妆品消费税税率为30%,城建税和教育费附加的税率分别为7%和3%,计算结果保留两位(小数)(5)该企业2011年应纳税所得额为()万元。
- A 、1566.80
- B 、1616.18
- C 、1663.91
- D 、1346.80
- 7 【不定项】(化妆品消费税税率为30%,城建税和教育费附加的税率分别为7%和3%,计算结果保留两位(小数)(6)该企业2011年实际应纳所得税额为()万元。
- A 、361.70
- B 、320.45
- C 、363.25
- D 、356.60
- 8 【客观案例题】该化妆品厂当月应纳城建税和教育费附加为（ ）元。（不含委托加工环节）
- A 、57125.48
- B 、65244.18
- C 、65695.78
- D 、56275.48
- 9 【客观案例题】（5）该化妆品公司本期应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加为（ ）元。
- 10 【客观案例题】（5）该化妆品公司本期应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加为（ ）元。
- A 、64676.59
- B 、40143.23
- C 、39661.04
- D 、15075.44
热门试题换一换
- 下列项目中，能增加委托加工材料实际成本的有()。
- 应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。下列应税消费品应由国家税务总局核定计税价格的是（）。
- 计算该个人独资企业应缴纳的个人所得税为()万元。
- 长江股份有限公司（以下简称“长江公司”）只生产和销售甲产品一种产品（单位：件），20×6年度甲产品单位变动成本（包含销售税金）为90元，边际贡献率为40％，固定成本总额为1200000元，完成甲产品销售收入6750000元。20×6年该公司适用的所得税率为33％，股利支付率为20％。对长江公司20×6年度资产负债表与销售关系的分析计算，20×6年度的敏感资产总额为2565000元，敏感负债总额为810000元。长江公司计划在20×7年度实现净利润比20×6年度增长10％。20×7年度该公司产品售价、成本水平、所得税率和股利支付率均与20×6年度相同。在其他条件不变时，长江公司为了保证20×7年度实现净利润比20×6年度增长10％，甲产品单位变动成本应降低为（）元。
- 下列车船中，不属于车船税征税范围的是（ ）
- 某旅游公司（一般纳税人）2016年6月组织25人到上海旅游，每人收取旅游费6000元，旅游中由公司支付每人景点费400元，租车费110元，住宿、餐饮费用400元，则旅游公司应纳增值税为（ ）元。
- 根据行政复议法律制度的规定，下列有关行政复议和解制度的表述中，正确的有（ ）。
- 甲公司与乙公司达成股权收购协议，甲公司以本公司公允价值为3元/股的1600万股股权和300万元银行存款收购乙公司的全资子公司丙85%的股份，从而使丙公司成为甲公司的控股子公司。丙公司共有股权1000万股，假定收购日丙公司每股资产的计税基础为4元，每股资产的公允价值为6元。该项重组行为双方均符合特殊性税务处理的其他条件。则乙公司需要缴纳企业所得税（ ）万元。
- 下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业个人所得税相关规定的有（）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
mabkp