- 不定项
题干：某市国有独资企业,为增值税一般纳税人,2011年度有关生产、经营情况如下:(1)销售成套化妆品30万件,开具增值税专用发票,注明销售额7200万元,销项税额1224万元;销售成套化妆品5万件,开具普通发票,取得销售收入额1404万元,销项税额204万元。本期外购已税化妆品全部用于连续生产化妆品,取得增值税专用发票已通过认证,发票上注明购货金额2470万元、增值税额419.9万元,每件成套化妆品单位成本90元;(2)固定资产盘盈收入20万元;接受某单位捐赠原材料一批,取得专用发票上注明货物金额30万元,进项税额5.1万元,专用发票已通过认证;国家发行的金融债券利息收入20万元;(3)产品销售费用700万元、财务费用300万元、管理费用640万元,其中含业务招待费60万元,含新产品研究开发费用80万元;(4)营业外支出科目反映业务如下:通过中国红十字会为红十字事业捐赠款20万元,因排污不当被环保部门罚款1万元,7月份发生固定资产(不动产)意外事故损失35.1万元,10月取得保险公司赔款10万元,财产损失已报经主管税务机关审核,同意税前扣除;(5)2011年12月份购置并实际使用规定的环保专用设备一台,税务机关确定投资额351万元。
题目：(化妆品消费税税率为30%,城建税和教育费附加的税率分别为7%和3%,计算结果保留两位(小数)(4)计算应纳税所得额时,准予扣除的公益捐赠为()万元。 - A 、12
- B 、20
- C 、15
- D 、0
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参考答案【正确答案：B】
（4）利润总额＝8400＋35.1（接受捐赠）＋20（金融债券利息收入）－90×（30＋5）（销售成本）－2057.2（税金及附加）－（700＋300＋640）（期间费用）＋－20（公益捐赠）－1（罚款）－35.1＋10（保险赔款）＝1561.80（万元）捐赠限额＝1561.80×12％＝187.42（万元）实际公益捐赠＝20万元，准予据实扣除。【提示】固定资产盘盈，新会计准则计入“以前年度损益调整”科目，不在当年利润中体现。
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- A 、63785.72
- B 、63587.72
- C 、63785.29
- D 、63857.72
- 2 【单选题】(化妆品的成本利润率是5%,化妆品消费税税率为30%,护肤护发品的成本利润率是5%,本期取得电、水等其他的增值税专用发票注明税额3902元,本期专用发票均通过认证,A化妆品当期最高不含税价格为295元/盒)本期委托加工业务受托方代收代缴的消费税税金()元。
- A 、41142
- B 、41124.12
- C 、43142.86
- D 、45000
- 3 【不定项】(化妆品消费税税率为30%,城建税和教育费附加的税率分别为7%和3%,计算结果保留两位(小数)(1)下列项目中,在企业所得税税前扣除的有()。
- A 、新产品研究开发费用
- B 、排污不当被环保部门罚款
- C 、意外事故损失的库存外购化妆品中保险公司赔偿的部分
- D 、销售化妆品缴纳的增值税
- E 、实际缴纳的消费税
- 4 【不定项】(化妆品消费税税率为30%,城建税和教育费附加的税率分别为7%和3%,计算结果保留两位(小数)(2)计算应纳税所得额时,准许扣除的营业税金及附加为()万元。
- A 、2099.56
- B 、2020.32
- C 、2057.2
- D 、2346.8
- 5 【不定项】(化妆品消费税税率为30%,城建税和教育费附加的税率分别为7%和3%,计算结果保留两位(小数)(3)计算应纳税所得额时,准予扣除的期间费用(包括加计扣除)为()万元。
- A 、1736
- B 、1680
- C 、1569
- D 、1656
- 6 【不定项】(化妆品消费税税率为30%,城建税和教育费附加的税率分别为7%和3%,计算结果保留两位(小数)(5)该企业2011年应纳税所得额为()万元。
- A 、1566.80
- B 、1616.18
- C 、1663.91
- D 、1346.80
- 7 【不定项】(化妆品消费税税率为30%,城建税和教育费附加的税率分别为7%和3%,计算结果保留两位(小数)(6)该企业2011年实际应纳所得税额为()万元。
- A 、361.70
- B 、320.45
- C 、363.25
- D 、356.60
- 8 【客观案例题】该化妆品厂当月应纳城建税和教育费附加为（ ）元。（不含委托加工环节）
- A 、57125.48
- B 、65244.18
- C 、65695.78
- D 、56275.48
- 9 【客观案例题】（5）该化妆品公司本期应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加为（ ）元。
- 10 【客观案例题】（5）该化妆品公司本期应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加为（ ）元。
- A 、64676.59
- B 、40143.23
- C 、39661.04
- D 、15075.44
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