- 单选题某鞭炮厂2019年11月委托某厂家加工一批鞭炮、焰火,该鞭炮厂发给厂家的原材料成本为30000元。厂家当月加工完毕并于11月20日将该批鞭炮、焰火送交该鞭炮厂,收取含税加工费11600元,代垫辅助材料款5800元,厂家无同类鞭炮、焰火的销售价格。该鞭炮厂于11月底将该批鞭炮、焰火全部销售,取得不含增值税价款60000元,则该鞭炮厂当月应纳消费税( )元。(鞭炮、焰火消费税税率为15%,成本利润率为5%)
- A 、0
- B 、988.55
- C 、9000
- D 、7941.18
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参考答案
【正确答案:B】
委托加工收回的应税消费品,委托方以高于受托方计税价格销售的,需按照规定申报缴纳消费税,在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。
受托方计税价格=[30000+(11600+5800)÷(1+13%)]÷(1-15%)=53409.68(元)<委托方收回后的销售价格60000元,所以鞭炮厂当月应纳消费税=60000×15%-[30000+(11600+5800)÷(1+13%)]÷(1-15%)×15%=988.55(元)
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- B 、0
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- D 、该鞭炮厂计算缴纳增值税时,按照本月生产领用外购已税鞭炮焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣
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- A 、B烟花厂需要代收代缴消费税20万元
- B 、B烟花厂需要代收代缴消费税15万元
- C 、A烟花厂不用缴纳消费税
- D 、A烟花厂需要缴纳消费税12万元
- E 、A烟花厂需要缴纳消费税15万元
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- B 、3270
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