参考答案

（1）销售货物无论是否开具发票，均应当依法纳税。应计销项税额＝50000÷1.17×17％＝7264.96（元）。（2）销售货物因质量问题发生退货的，应当由购买方向其主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》，购买方主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》。作为销售方的A公司凭购买方提供的《通知单》方可开具红字专用发票，并冲减当月的销项税额30000×17％＝5100（元）。（3）购进原材料用于在建工程的，应当将原抵扣的进项税额予以转出处理，当月进项税额转出＝15000×17％＝2550（元）。（4）自产货物用于对灾区捐赠的，应当视同销售，以对外销售的公允价值计算销项税额，应计销项税额＝22000×17％＝3740（元）。（5）自产产品用于非应税项目的应当视同销售，按不含税的对外市场零售价计算销项税额，应计销项税额＝8500÷（1＋17％）×17％＝1235.04（元）。（6）外购货物用于职工福利的，应当做进项税额转出处理，应转出的进项税额＝4000×17％＝680（元）。