- 单选题甲公司为生产企业，属增值税一般纳税人，共有职工150人，其中生产人员120人，管理人员30人。公司以其生产的每件成本为1000元的产品作为福利发放给每名职工。假设该产品的不含税单位售价为1200元，适用增值税税率17%，不考虑其他相关税费，则下列会计分录中正确的是（ ）。
- A 、借：应付职工薪酬 210600
贷：主营业务收入 180000
应交税费——应交增值税（销项税额） 30600
借：主营业务成本 150000
贷：库存商品 150000 - B 、借：应付职工薪酬 150000
贷：库存商品 150000 - C 、借：应付职工薪酬 180600
贷：库存商品 150000
应交税费——应交增值税（销项税额） 30600 - D 、借：生产成本 120000
管理费用 30000
贷：库存商品 150000
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参考答案【正确答案：A】
根据税法规定，企业自产产品用于职工福利，应当视同销售。根据会计准则的规定，企业将自产产品用于职工福利，应当确认收入，所以选项A正确。
您可能感兴趣的试题- 1 【不定项】某生产企业，属于增值税一般纳税人。2011年相关生产、经营资料如下：（1）企业拥有房产原值1000万元，2011年7月1日将其中的30％空余厂房出租给其他企业，当年取得租金20万元；其余房产自用；（2）企业实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区外的绿化区，2500平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校和医院共占地1500平方米，无偿借出800平方米给部队作训练场地；（3）全年实现不含税销售额6000万元，购进原材料，取得增值税专用发票，注明购货金额1410万元、进项税额239.7万元；支付购货的运输费50万元，保险费和装卸费30万元，取得运输公司开具的运费发票；（4）应扣除的销售产品成本2499.04万元；（5）发生销售费用1200万元，其中：含广告费和业务宣传费1000万元；（6）发生管理费用960万元（不包括城镇土地使用税和房产税），其中：含业务招待费140万元，新产品开发费用200万元；（7）发生财务费用320万元，其中：4月1日向企业借款用于生产经营，借款200万元，借期两年，当年支付利息费用20万元；7月1日向银行借款用于工期为两年的在建工程建设，借款1000万元，借期一年，当年支付利息费用25万元；（8）9月通过教育部门向农村义务教育捐款168.3万元，10月直接向某老年服务机构捐款50万元；（9）年终盘点时发现当年购进的原材料因管理不善发生损失，原材料账面成本是10万元。税务机关认定可以作为损失列支；（不考虑运费损失额）（注：城镇土地使用税每平方米单位税额3元；房产税计算余值时的扣除比例为20％，暂不考虑城建税和教育费附加。）该企业2011年税前准予扣除的销售费用、管理费用、财务费用合计为（）万元。（不含加计扣除）
- A 、1862.53
- B 、1863.83
- C 、2239.32
- D 、2250.57
- 2 【单选题】某企业为增值税一般纳税人，2011年生产购人生产用原材料A一批，取得的增值税专用发票上注明的货物价款为10000元，税额1700元。购入健身设备一批，用于集体福利使用，取得的增值税专用发票一张，注明的价款为10000元，税额1700元。款项已通过银行支付。已知企业原材料适用的增值税税率为17％，企业已经按可预计的金额计提了职工福利费。则正确的会计处理是（）。
- A 、借：原材料1.0000应付职工薪酬—职工福利费11700应交税费—应交增值税（进项税额）1700贷：银行存款23400
- B 、借：原材料10000应付职工薪酬—职工福利费10000应交税费—应交增值税（进项税额）3400贷：银行存款23400
- C 、借：原材料10000应交税费—应交增值税（进项税额）1700管理费用11700贷：银行存款23400
- D 、借：原材料10000管理费用10000应交税费—应交增值税（进项税额）3400贷：银行存款23400
- 3 【多选题】某生产企业，为增值税一般纳税人（上市公司），购买和销售环节均取得或开具专用发票，2011年发生以下业务，外购货物均适用17％的增值税税率。账务处理正确的有（）。
- A 、企业自产的产品因管理不善发生损失，产品账面成本为10000元，其中外购原材料成本占70％，其余为人工成本借：待处理财产损溢11190贷：库存商品10000应交税费—应交增值税（进项税额转出）1190
- B 、上月外购生产用原材料一批，成本5600元，用于企业厂房的建设借：在建工程6552贷：原材料5600应交税费—应交增值税（进项税额转出）952
- C 、将自产的货物一批，作为利润分配给股东，成本价10000元，市场零售价14040元借：应付股利14040贷：主营业务收入12000应交税费一应交增值税（销项税额）2040借：主营业务成本10000贷：库存商品10000
- D 、将自产的货物一批，用于企业的职工食堂，成本价为7200元，不含税价为9000元借：应付职工薪酬10530贷：主营业务收入9000应交税费—应交增值税（销项税额）1530借：主营业务成本7200贷：库存商品7200
- E 、将自产的货物一批，用作福利发放给员工个人，成本价为150000元，不含税价为180000元借：应付职工薪酬180600贷：库存商品150000应交税费—应交增值税（销项税额）30600
- 4 【简答题】某生产企业为增值税一般纳税人，2011年11月经济业务如下：（1）内销A产品，适用增值税税率17％，销售额600000元，销项税额102000元；（2）福利部门领用A产品按本月A产品售价确认的不含税销售额为20000元，销项税额3400元；（3）销售使用过的固定资产，含税售价为104000元，该固定资产为2008年购入。（4）本月共发生进项税额204000元，10月份期末留抵税额5000元。（5）出口产品适用的退税率为13％，本期出口货物离岸价200000美元，汇率为1∶6.4，本期出口货物均未收齐单证，前期出口货物当期收齐单证销售额3000000元（人民币）。假定企业按正常顺序计算的应退税额得到税务机关的审批允许退税。（2）填写增值税纳税申报表简表。
【答案】销售额的计算（1）按适用税率征税货物及劳务销售额按适用税率征税货物及劳务销售额＝600000＋20000＝620000（元）（2）按简易征收办法征税货物销售额销售使用过的固定资产，且该固定资产为2008年购入，未抵扣进项税额，因此按4％征收率减半征收增值税。销售额＝1040001（1＋4％）＝100000（元）；应纳税额＝100000×4％×50％＝2000（元）（3）免、抵、退办法出口货物销售额出口货物的销售额＝200000×6.4＝1280000（元）（4）免税货物及劳务销售额——无相关业务填写增值税纳税申报表简表。
- 5 【多选题】啤酒生产企业甲（增值税一般纳税人）2016年5月将200吨自产啤酒以每吨2500元的不含增值税价格销售给与自身有关联关系的啤酒销售企业乙（增值税一般纳税人），每吨收取包装物押金200元。乙啤酒销售企业将该批啤酒以每吨2900元的不含增值税价格配送给各大超市，每吨收取包装物押金300元，则以下关于消费税税额计算正确的有（ ）。
- A 、甲企业应纳消费税为0
- B 、甲企业应纳消费税4.4万元
- C 、甲企业应纳消费税5万元
- D 、乙企业应纳消费税为0
- E 、乙企业应纳消费税5万元
- 6 【单选题】某生产企业为增值税一般纳税人，2015年12月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款200000元、增值税税额34000元。则该企业此项业务的正确会计处理为（ ）。
- A 、借：固定资产 200000
应交税费——应交增值税（进项税额）34000
贷：银行存款 234000 - B 、借：固定资产 234000
贷：银行存款 234000
借：应交税费——应交增值税（减免税款）234000
贷：递延收益 234000 - C 、借：固定资产 234000
贷：银行存款 234000
借：应交税费——未交增值税 234000
贷：营业外收入 234000 - D 、借：固定资产 200000
应交税费——应交增值税（减免税款）234000
贷：银行存款 234000
营业外收入 200000
- 7 【单选题】某生产企业为增值税一般纳税人，2016年2月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，取得含税收入82400元；销售2015年2月购入的小汽车1辆，取得含税收入72100元；销售2009年进口的生产设备一台，取得含税收入120000元。假设企业当月无可抵扣的进项税额，以下关于企业上述业务的增值税处理，正确的是（ ）。
- A 、销售边角废料应缴纳增值税1584.62元
- B 、销售小汽车应缴纳增值税10476.07元
- C 、销售生产设备应缴纳增值税2307.69元
- D 、企业上述业务共计应缴纳增值税4446.93元
- 8 【单选题】A企业为生产企业（增值税一般纳税人），2019年2月外购运货卡车1辆，取得机动车销售统一发票上注明价款400000元、增值税税额52000元，支付其他税费50000元，取得相应合法凭证，款项已从银行划转。则A企业会计处理为（ ）。
- A 、借：固定资产 452000
管理费用 50000
贷：银行存款 502000 - B 、借：固定资产 502000
贷：银行存款 502000 - C 、借：固定资产 450000
应交税费——应交增值税（进项税额）52000
贷：银行存款 502000 - D 、借：固定资产 400000
应交税费——应交增值税（进项税额）52000
管理费用 50000
贷：银行存款 502000
- 9 【单选题】某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9%。2020年1月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为40万元;从小规模纳税人购入农产品，取得増值税专用发票，注明金额8万元、税额0.24万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得増值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣进项税额为()万元。
- A 、3.84
- B 、3.60
- C 、4.24
- D 、4.32
- 10 【单选题】某生产企业为增值税一般纳税人，于 2019 年 12 月销售其 2016 年 5 月购入的不动产，开具增值税专用发票，注明金额为 4500 万元；该不动产与企业在同一县市，购入时取得的增值税专用发票上注明金额为 2300 万元，税额为 253 万元（已抵扣进项税额），缴纳契税69万元。该企业增值税销项税额为（ ）万元。
- A 、108.71
- B 、152.00
- C 、405.00
- D 、296.29
热门试题换一换
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