参考答案

填写增值税纳税申报表简表。1.销售额的计算（1）按适用税率征税货物及劳务销售额按适用税率征税货物及劳务销售额＝600000＋20000＝620000（元）（2）按简易征收办法征税货物销售额销售使用过的固定资产，且该固定资产为2008年购入，未抵扣进项税额，因此按4％征收率减半征收增值税。销售额＝1040001（1＋4％）＝100000（元）；应纳税额＝100000×4％×50％＝2000（元）（3）免、抵、退办法出口货物销售额出口货物的销售额＝200000×6.4＝1280000（元）（4）免税货物及劳务销售额——无相关业务 2.税款的计算（1）按适用税率计算的应纳税额①销项税额＝102000＋3400＝105400（元）②进项税额＝204000（元）③上期留抵税额＝5000（元）④进项税额转出＝1280000×（17％－13％）＝51200（元）⑤免抵退税货物应退税额为52400元。“免抵退税货物应退税额”按照退税部门审核确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税汇总表》中的“当期应退税额”填报。⑥应抵扣税额合计＝204000＋5000－51200－52400＝105400（元）⑦实际抵扣税额：销项税额为105400元；应抵扣税额合计为105400元，按105400抵扣。⑧应纳税额为0。⑨期末留抵税额＝105400－105400＝0（元）（2）简易征收办法计算的应纳税额销售使用过的固定资产，应纳税额为4000元。（3）应纳税额减征额销售使用过的固定资产，按4％征收率减半征收增值税，减征额为4000×50％＝2000（元）（4）应纳税额合计＝19行＋21行－23行＝0＋4000－2000＝2000（元）