- 单选题某生产企业为增值税一般纳税人,于 2019 年 12 月销售其 2016 年 5 月购入的不动产,开具增值税专用发票,注明金额为 4500 万元;该不动产与企业在同一县市,购入时取得的增值税专用发票上注明金额为 2300 万元,税额为 253 万元(已抵扣进项税额),缴纳契税69万元。该企业增值税销项税额为( )万元。
- A 、108.71
- B 、152.00
- C 、405.00
- D 、296.29
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参考答案
【正确答案:C】
一般纳税人转让其 2016 年 5月 1 日后取得(不含自建)的不动产,适用一般计税方法,以取得的全部价款及价外费用为销售额计算销项税额。销项税额=4500×9%=405(万元)。
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- A 、借:以前年度损益调整 12000
贷:银行存款 12000 - B 、借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 12000
贷:银行存款 12000 - C 、借:以前年度损益调整 12000
贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 12000 - D 、借:应交税费——未交增值税 12000
贷:银行存款 12000
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- B 、5594.70
- C 、4205.19
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- A 、借:固定资产 452000
管理费用 50000
贷:银行存款 502000 - B 、借:固定资产 502000
贷:银行存款 502000 - C 、借:固定资产 450000
应交税费——应交增值税(进项税额)52000
贷:银行存款 502000 - D 、借:固定资产 400000
应交税费——应交增值税(进项税额)52000
管理费用 50000
贷:银行存款 502000
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