- 客观案例题
题干：甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2019年8月有关生产经营情况如下：（1）从油漆厂购进油漆200吨，每吨不含税单价1万元，取得油漆厂开具的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税26万元。（2）向农业生产者收购原木30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票，注明运费金额1.91万元；原木验收入库后，又将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.04万元，甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了甲厂的消费税（乙厂无同类实木地板销售价格）。（3）甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用连续生产高级实木地板，当月生产高级实木地板2000箱，销售高级实木地板1500箱，取得不含税销售额450万元。（4）当月将自产同类高级实木地板100箱用于装修职工食堂。其他相关资料：实木地板消费税税率5%；实木地板成本利润率5%，所有应认证的发票均经过了认证。要求：根据上述资料，回答下列问题。
题目：甲厂当月发生的增值税进项税为（ ）万元。 - A 、39.91
- B 、30.99
- C 、42.15
- D 、43.31
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参考答案【正确答案：B】
甲厂当月发生的增值税进项税
业务（1）外购油漆的进项税额26万元
业务（2）加工费的进项税额1.28万元
外购原木进项税额=42×9%+1.91×9%=3.95（万元）
当期进项税合计=26+1.04+3.95=30.99（万元）
外购原木进项税额=42×9%+1.91×9%=3.95（万元）
当期进项税合计=26+1.04+3.95=30.99（万元）
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