- 客观案例题
题干:位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人,从事衰竭期煤矿的开采。2019年6月发生以下业务:(1)购进挖掘机一台,取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元,增值税税款为7.8万元。支付运费并取得运输企业(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票注明运输费用2.55万元。(2)购进低值易耗品,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为8万元。(3)开采原煤10000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨,每吨不含税单价500元。购销合同约定,本月应收取1/3的价款,但实际只收取不含税价款120万元。另支付不含税运费3.82万元并取得运输企业(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票。(4)为职工宿舍供暖,使用本月开采的原煤200吨;另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。(5)销售开采原煤过程中产生的天然气125千立方米,取得不含税销售额25万元。(6)月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的1/5因管理不善而丢失(已作进项税额抵扣)。(说明:相关票据在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣;增值税月初留抵税额为0;假设该企业所在地原煤的资源税税率6%,天然气资源税税率6%。)要求:根据上述资料,回答下列问题。
题目:计算该企业当月的增值税销项税额为( )万元。 - A 、31.2
- B 、32.8
- C 、33.9
- D 、26.3
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
【正确答案:D】
计算该企业当月的增值税销项税额
第3笔业务按照合同约定的金额计算销售额和销项税,原煤适用13%的增值税税率。
第3笔销项税=9000×500×1/3×13%/10000=19.5(万元)
第4笔业务属于将自产产品用于职工福利和赠送,应视同销售计算销项税。
第4笔销项税=(200+500)×500×13%/10000=4.55(万元)
第5笔业务尽管暂不征收资源税,但是需要征收增值税,天然气适用9%的增值税税率。
第5笔销项税=25×9%=2.25(万元)销项税合计=19.5+4.55+2.25=26.3(万元)
您可能感兴趣的试题
- 1 【客观案例题】计算该企业当月的增值税进项税额为( )万元。
- A 、16.37
- B 、19.1
- C 、19.3
- D 、19.5
- 2 【客观案例题】计算该企业当月的增值税销项税额为( )万元。
- A 、31.2
- B 、32.8
- C 、33.9
- D 、26.3
- 3 【客观案例题】计算该企业当月的增值税进项税额为( )万元。
- A 、16.37
- B 、19.1
- C 、19.3
- D 、19.5
- 4 【客观案例题】计算该企业当月的增值税销项税额为( )万元。
- A 、31.2
- B 、32.8
- C 、33.9
- D 、26.3
- 5 【客观案例题】计算该企业当月的增值税进项税额为( )万元。
- A 、16.37
- B 、19.1
- C 、19.3
- D 、19.5
- 6 【客观案例题】甲企业当月全部的增值税销项税额为( )万元。
- A 、10.48
- B 、0.20
- C 、19.2
- D 、25.78
- 7 【客观案例题】甲企业当月全部的增值税销项税额为( )万元。
- A 、10.48
- B 、0.20
- C 、19.2
- D 、25.78
- 8 【客观案例题】甲企业当月全部的增值税销项税额为( )万元。
- 9 【客观案例题】计算该企业当月的增值税进项税额为( )万元。
- 10 【客观案例题】计算该企业当月的增值税销项税额为( )万元。
热门试题换一换
- 税务机关作出的下列行为中,属于行政处罚行为的是()。
- 某生产型企业为增值税一般纳税人,2011年4月发生以下业务:(1)销售一批货物给某商场,取得不含税销售收入100万元,同时取得货物包装物押金10万元(单独记账)、包装物租金7.02万元;(2)本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批,取得增值税专用发票,发票注明价款为2万元,税金为0.34万元;(3)折扣销售甲产品给A商场,在同一张增值税专用发票上注明销售额80万元、折扣额8万元;另外,销售给A商场乙产品240件,乙产品不含税售价每件3840元;(4)采取以旧换新方式销售丙产品100件,每件不含税单价为6600元,另支付给顾客每件旧产品收购款600元;(5)售给本企业职工外观损伤的乙产品20件,每件不含税售价2000元;(6)将价值33万元(不含税)的丙产品投资于B企业,另无偿赠送给B企业价值7万元(不含税)的丙产品;(7)外购原材料一批,取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税34万元,支付运输费20万元,取得货运发票,当月基建工程领用外购材料20%;(8)从小规模纳税人处购进一批材料,取得普通发票,注明价款6万元;从另一小规模纳税人处购进一批手套作劳保用品,取得代开的增值税专用发票,注明税额2000元;(9)本月外购一批小家电发给员工每人一件,取得增值税专用发票上注明价款1.7万元;又向某孤儿院赠送童装一批,购进成本1万元,未取得专用发票,零售价3.51万元;(10)进口一套生产设备,关税完税价格15万元,进口关税税率为20%。以上相关发票均已通过税务机关认证。该企业当期应纳增值税税额为()万元。(不含进口环节)
- (化妆品消费税税率为30%,城建税和教育费附加的税率分别为7%和3%,计算结果保留两位(小数)(5)该企业2011年应纳税所得额为()万元。
- 以下一般纳税人购进货物或者接受应税劳务的经济业务中,进项税额可以抵扣的有()。
- 某酒厂为增值税一般纳税人,2019年7月销售粮食白酒3吨,取得不含税收入300000元,包装物押金23200元,该酒厂包装物押金单独记账核算,货物已经发出。该酒厂本月应缴纳消费税( )元。
- 某国家重点扶持的高新技术企业2015年销售收入2000万元,销售成本1000万元,期间费用750万元,其中研发费用200万元,广告宣传费用450万元;假定该企业不存在其他纳税调整项目,2015年应纳所得税额为( )万元。
- 单位或个体经营者的下列业务,应视同销售征收增值税的是( )。
- 2019年末权益法调整后的长期股权投资的金额为()万元。
- 税务师事务所及其税务师服务人员有下列情形且情节严重的可由省税务机关提请工商部 门吊销其营业执照的有( )。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载