- 综合题（主观）
题干：1.A公司是一家生产软件的非上市公司，系增值税一般纳税人，2017年实现的会计利润总额为780万元，取得的高新技术企业资格于2017年底到期，2018年8月更新认定通过，2019年9月某税务师事务所受托对A公司纳税情况进行审核。1.审核2017年度纳税情况，记录如下信息：（1）2017年实际发生的工资支出550万元，职工福利费支出86万元，职工教育经费支出20万元（其中包括职工培训费支出4万元），拨缴的工会经费9万元，取得合法有效凭证。（2）2017年8月，将一项自行开发的专利技术所有权转让给B公司，转让合同经省级科技部门认定登记并免征增值税，该项技术转让取得收入60万元，成本18万元，相关费用2万元。（3）2017年12月采购一批固定资产，账务处理如下：借：固定资产39000应交税费——应交增值税（进项税额）6630贷：银行存款45630附领用清单一份，见下表A公司对2017年度新购进的符合加速折旧政策条件的固定资产,选择适用加速折旧。（4）2017年10月，通过当地市政府进行公益性捐赠100万元，取得公益性捐赠票据。（5）2017年资产负债表的所有者权益部分如下表：经进一步审核,发行3月份有以下一笔账务处理:借：资本公积——其他资本公积1000000贷：实收资本1000000公司章程中标明，A公司由甲公司和张先生投资设立，张先生持股30%2.审核2018年度纳税情况，记录如下信息：(1)2018年第一季度按25%预缴企业所得税。(2)2018年4月，公司的股权激励方案满足有关条件，相关人员行权。其中，技术人员小李按股权激励方案取得20000股股权奖励，并约定根据在2020年10月31日前不能转让，该股权奖励行权时的公平市场价格为每股8元。(3)张先生于2018年5月将所持股份全部转让给配偶赵女士，约定转让收入为350万元，A公司的实收资本没有发生变化。
题目：2018年股东张先生将股权转让给配偶，税务机关是否需要重新核定转让收入并说明理由？并计 算应缴纳的个人所得税。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案张先生低价将股权转让给配偶，属于转让计税价格明显偏低但有正当理由的，税务机关可以不 重新核定。股票转让所得=3500000-1100000X30% =200000 （元）。股票转让所得应缴纳的个税 =200000 X 20%=40000 （元）。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】某公司股东（自然人）将全部股权转让给第三方，财务人员认为此股权转让过程中涉及资产转让，应交纳流转税。关于该转让行为的性质及应纳税种，下列说法中正确的是（）。
- A 、该转让行为属于股权转让行为，不征收营业税
- B 、该转让行为属于资产整体转让，应征收增值税
- C 、该转让行为属于财产转让行为，对转让方不征收流转税，应征收企业所得税
- D 、该转让行为属于股权转让行为，应征收营业税
- 2 【单选题】东大公司无优先股，2018年末股东权益总额为1000万元（每股净资产10元），2019年初决定投资一新项目，需筹集资金500万元，股东大会决定通过发行新股的方式筹集资金，发行价格为每股10元。2019年留存收益100万元，无其他影响股东权益的事项，则2019年末该公司的每股净资产为（ ）元/股。
- A 、2.50
- B 、6.67
- C 、10.67
- D 、5.00
- 3 【客观案例题】若甲在股东会上提出分配股利，但股东会决议当年不分配利润。那么甲可以请求公司按照合理的价格收购其股权的情形有（ ）。
- A 、公司连续5年不向股东分配利润，而公司该5年连续盈利，并且符合规定的分配利润条件
- B 、公司合并、分立、转让主要财产
- C 、公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续的
- D 、不按公司章程规定的期限召开股东会
- E 、股东会会议决议减少注册资本
- 4 【单选题】张先生取得的股票转让净收入和股票红利共应缴纳的个人所得税为（ ）元。
- A 、250
- B 、200
- C 、150
- D 、350
- 5 【单选题】张先生取得的股票转让净收入和股票红利共应缴纳的个人所得税为（ ）元。
- A 、250
- B 、200
- C 、150
- D 、350
- 6 【客观案例题】张先生取得的股票转让净收入和股票红利共应缴纳的个人所得税为（ ）元。
- A 、250
- B 、200
- C 、150
- D 、350
- 7 【客观案例题】张先生取得的股票转让净收入和股票红利共应缴纳的个人所得税为（ ）元。
- A 、250
- B 、200
- C 、150
- D 、350
- 8 【客观案例题】若甲在股东会上提出分配股利，但股东会决议当年不分配利润。那么甲可以请求公司按照合理的价 格收购其股权的情形有（ ）
- A 、公司连续5年不向股东分配利润，而公司该5年连续盈利，并且符合规定的分配利润
- B 、公司合并、分立、转让主要财产
- C 、?公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使 公司存续的
- D 、不按公司章程规定的期限召开股东会
- E 、undefined
- 9 【综合题（主观）】?2018年股东张先生将股权转让给配偶，税务机关是否需要重新核定转让收入？请简要说明理由，并计算应缴纳的个人所得税。
- 10 【综合题（主观）】2019年股东张先生将股权转让给配偶，税务机关是否需要重新核定转让收入并说明理由？并计算应缴纳的个人所得税。
热门试题换一换
- 某外籍个人，2010年5月16日来华工作，2011年12月15日离开中国回国，该个人在2010年8月曾临时离境一段时间，则其2010年8月在我国计算个人所得税的公式正确的是（）。
- 按照《企业会计准则第3号——投资性房地产》的规定，下列不属于投资性房地产的有（ ）。
- 下列关于不动产进项税额分期抵扣的表述中，正确的有（ ）。
- 以下关于个人所得税有关规定的表述中，正确的是（ ）。
- 下列各项中，应依照房产余值缴纳房产税的有（ ）。
- 甲犯间谍罪被判处无期徒刑，并附加剥夺政治权利。甲服刑2年后，减为20年有期徒刑。下列关于目前剥夺政治权利的说法中，符合刑事法律制度规定的是（ ）。
- 某市A公司用于出租的库房有三栋，其房产原值为1600万元，2014年1月1日开始用于出租，租赁合同中注明年租金收入为300万。假如年底合同到期，公司派代表与客户进行友好协商，2015年继续利用其中两个库房为客户存放商品，但将租赁合同改为仓储保管合同，提供仓储服务的收入为200万元，另一个库房用于自用，已知当地政府规定的扣除比例为30%。则下列说法正确的有（）。
- 投资人委托或者聘用的管理个人独资企业事务的人员不得为的行为包括（）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
rbMZj