- 单选题某生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月把资产盘点过程中不需要用的部分资产进行如下处理：销售2008年购入的机器设备，取得收入9200元（原值为10000元），未放弃相关减税优惠；销售给小规模纳税人库存未使用的钢材一批，取得收入35000元，该企业上述业务应纳增值税为（ ）元。（以上收入均为含税收入）
- A 、6916.24
- B 、5594.70
- C 、4205.19
- D 、6316.24
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参考答案【正确答案：C】
本题考核纳税人销售自己使用过的固定资产应纳增值税的计算和销售库存货物应纳增值税的计算。
销售机器设备应纳增值税=9200÷（1+3%）×2%=178.64（元）
销售钢材的增值税销项税=35000÷（1+13%）×13%=4026.55（元）
合计应纳增值税=178.64+4026.55=4205.19（元）。
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- A 、75.4
- B 、0
- C 、119.6
- D 、137.7
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- A 、96374.96
- B 、74647.8
- C 、89415
- D 、102243.45
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- A 、703.15
- B 、691
- C 、692.11
- D 、794.56
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- A 、28.57
- B 、59.46
- C 、85.71
- D 、178.38
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- A 、借：固定资产 3000
应交税费——应交增值税（进项税额）390
贷：银行存款 3390 - B 、借：应交税费——应交增值税（减免税款）3390
贷：递延收益 3390 - C 、借：固定资产 3000
应交税费——应交增值税（减免税款）390
贷：银行存款 3390 - D 、借：固定资产 3000
应交税费——应交增值税（进项税额）390
贷：应交税费——应交增值税（减免税款） 3390
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- A 、121.16
- B 、121.03
- C 、140.40
- D 、124.56
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- A 、60.23
- B 、15.13
- C 、24.90
- D 、28.94
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- A 、50.8
- B 、17.5
- C 、54
- D 、49
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- A 、11.50
- B 、11.96
- C 、12.83
- D 、13.00
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- A 、108.71
- B 、152.00
- C 、405.00
- D 、296.29
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