- 多选题根据个人所得税的现行规定，下列说法不正确的有（ ）。
- A 、对于股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人派发红股，应以派发红股的股票票面金额为收入额计算征收个人所得税
- B 、个人转让股票时，按照后进先出的原则计算持股期限，即证券账户中后取得的股票视为先转让
- C 、对个人持有的上市公司限售股，解禁前取得的股息红利暂减按50%计入应纳税所得额计征个人所得税
- D 、内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市的非H股取得的股息红利，由中国结算按照10%的税率代扣个人所得税
- E 、对香港市场投资者个人投资上交所上市A股取得的转让差价所得，应按规定征收个人所得税
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参考答案【正确答案：B,D,E】
选项B：个人转让股票时，按照先进先出的原则计算持股期限，即证券账户中先取得的股票视为先转让；选项D：内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市的非H股取得的股息红利，由中国结算按照20%的税率代扣个人所得税；选项E：对香港市场投资者个人投资上交所上市A股取得的转让差价所得，暂免征收个人所得税。
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- A 、个人独资企业以投资者为纳税义务人，合伙企业以合伙企业为纳税义务人
- B 、个人独资企业和合伙企业的投资者兴办两个或两个以上企业的，企业年度经营亏损可以跨企业弥补
- C 、个人投资者兴办两个或者两个以上企业的，其费用扣除标准，由税务机关决定在其中一个企业的生产经营所得中扣除
- D 、实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补
- E 、个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除
- 2 【单选题】根据个人所得税法的有关规定，下列说法正确的是( )。
- A 、个人独资企业的投资者以企业资本金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照利息、股息、红利所得项目征税
- B 、纳税人在广告设计中提供名义、形象取得所得，按“特许权使用费”项目计算纳税
- C 、非专利技术使用权让渡给他人使用按“财产租赁所得”缴纳个人所得税
- D 、实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补
- 3 【多选题】根据个人所得税法的有关规定，下列说法正确的有（ ）。
- A 、个人独资企业以投资者为纳税义务人，合伙企业以合伙企业为纳税义务人
- B 、个人独资企业和合伙企业的投资者兴办两个或两个以上企业的，企业年度经营亏损可以跨企业弥补
- C 、个人投资者兴办两个或者两个以上企业的，其费用扣除标准，由税务机关决定在其中一个企业的生产经营所得中扣除
- D 、实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补
- E 、个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除
- 4 【单选题】根据个人所得税法的规定，下列说法正确的是（ ）。
- A 、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与兄弟姐妹需征收个人所得税
- B 、受赠人转让受赠房屋的，以其转让收入为应纳税所得额，依法计征个人所得税
- C 、受赠人因无偿受赠房屋取得受赠所得，按“其他所得”项目征收个人所得税
- D 、受赠人无偿受赠房屋，以其房地产赠与合同上标明的赠与房屋的价值为应纳税所得额，依法计征个人所得税
- 5 【多选题】根据个人所得税法的有关规定，下列说法正确的有（ ）。
- A 、个人独资企业的清算所得是指企业清算时的全部资产或者财产的公允价值扣除各项清算费用、损失、负债、以前年度留存的利润后，超过实缴资本的部分
- B 、个人独资企业的生产经营所得是指企业当年留存的利润
- C 、个人投资者兴办两个或者两个以上企业的，其费用扣除标准，由税务机关决定在其中一个企业的生产经营所得中扣除
- D 、实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补
- E 、个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除
- 6 【单选题】根据个人所得税法的有关规定，下列说法正确的是（ ）。
- A 、个人独资企业的投资者以企业资本金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照利息、股息、红利所得项目征税
- B 、纳税人在广告设计中提供名义、形象取得所得，按“特许权使用费”项目计算纳税
- C 、非专利技术使用权让渡给他人使用按“财产租赁所得”缴纳个人所得税
- D 、实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补
- 7 【多选题】根据个人所得税的规定，下列说法正确的有（ ）。
- A 、个人取得遗作稿酬的，免征个人所得税
- B 、个人通过非营利性的社会团体向贫困山区的捐赠，在计算个人所得税时，可在税前全额扣除
- C 、莫某获得了联合国教科文组织给予的科教奖金，免征个人所得税
- D 、对职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税
- E 、个人转让离婚析产房屋所取得的收入，符合家庭生活自用五年以上唯一住房的，可以申请免征个人所得税
- 8 【多选题】根据个人所得税的规定，下列说法正确的有（ ）。
- A 、个人取得遗作稿酬的，免征个人所得税
- B 、个人通过非营利性的社会团体向贫困山区的捐赠，在计算个人所得税时，可在税前全额扣除
- C 、莫某获得了联合国教科文组织给予的科教奖金，免征个人所得税
- D 、对职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税
- E 、个人转让离婚析产房屋所取得的收入，符合家庭生活自用五年以上唯一住房的，可以申请免征个人所得税
- 9 【多选题】根据个人所得税的规定，下列说法正确的有（ ）。
- A 、个人取得遗作稿酬的，免征个人所得税
- B 、个人通过非营利性的社会团体向贫困山区的捐赠，在计算个人所得税时，可在税前全额扣除
- C 、莫某获得了联合国教科文组织给予的科教奖金，免征个人所得税
- D 、对职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税
- E 、个人转让离婚析产房屋所取得的收入，符合家庭生活自用五年以上唯一住房的，可以申请免征个人所得税
- 10 【多选题】根据个人所得税法的相关规定，下列说法中正确的有（ ）。
- A 、两个或两个以上的个人共同取得同一项目收入的，实行“先分、后扣、再税”的办法计算缴纳个人所得税
- B 、雇主为雇员负担的个人所得税款，凡单独作为企业管理费用列支的，在计算企业所得税时不得税前扣除
- C 、限制性股票个人所得税纳税义务发生时间为每一批次限制性股票解禁的日期
- D 、企业依照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，免征个人所得税
- E 、个人购买社会福利有奖募捐奖券一次中奖收入不超过800元的，暂免征收个人所得税；超过800元的，全额征税
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- 企业缴纳的下列印花税中，应计人相应资产账面价值的有()。
- 依据出口退（免）税政策，一般情况下，应按“免、抵、退”方法计算退税的有（）。
- 下列关于增值税申报与缴纳的陈述，正确的有（）。
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- 某生产企业是增值税一般纳税人（有出口经营权），出口货物的征税率为17％，退税率为13％。2010年1月有关经营业务如下：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额34万元，当月已通过认证；当月进料加工免税进口料件的组成计税价格100万元；上期末留抵税款6万元；本月内销货物不含税销售额100万元；本月出口货物销售额折合人民币200万元。该企业当月应退增值税（）万元。
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