- 单选题某生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元（美元对人民币的汇率为1:7），该企业适用增值税税率13%，出口退税率为10%。该企业6月免抵的增值税为（ ）万元。
- A 、75.4
- B 、0
- C 、119.6
- D 、137.7
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参考答案【正确答案：B】
根据“免、抵、退”的计算方法，当期免抵退不得免征和抵扣税额=115×7×（13%-10%）=24.15（万元）；
应纳增值税=150×13%-（137.7-24.15）=-94.05（万元）；
免抵退税额=115×7×10%=80.50（万元）；
应退税额=80.5（万元）；免抵税额=80.5-80.5=0（万元）
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- A 、96374.96
- B 、74647.8
- C 、89415
- D 、102243.45
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- A 、703.15
- B 、691
- C 、692.11
- D 、794.56
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- A 、28.57
- B 、59.46
- C 、85.71
- D 、178.38
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- A 、119360.69
- B 、113981.25
- C 、93069.67
- D 、100269.67
- 5 【单选题】某企业为增值税一般纳税人，2019年1月15日通过银行划账上缴2018年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（ ）。
- A 、借：以前年度损益调整 12000
贷：银行存款 12000 - B 、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 12000
贷：银行存款 12000 - C 、借：以前年度损益调整 12000
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 12000 - D 、借：应交税费——未交增值税 12000
贷：银行存款 12000
- 6 【单选题】2019年5月，增值税一般纳税人企业甲公司，初次购入一台增值税税控系统专用设备，支付不含税价款3000元，增值税税款390元，取得增值税专用发票。下列相关会计分录，正确的是（ ）。
- A 、借：固定资产 3000
应交税费——应交增值税（进项税额）390
贷：银行存款 3390 - B 、借：应交税费——应交增值税（减免税款）3390
贷：递延收益 3390 - C 、借：固定资产 3000
应交税费——应交增值税（减免税款）390
贷：银行存款 3390 - D 、借：固定资产 3000
应交税费——应交增值税（进项税额）390
贷：应交税费——应交增值税（减免税款） 3390
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- A 、6916.24
- B 、5594.70
- C 、4205.19
- D 、6316.24
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- A 、60.23
- B 、15.13
- C 、24.90
- D 、28.94
- 9 【单选题】某生活服务企业为增值税一般纳税人，2019年5月销项税额为72万元，进项税额为45万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为（ ）万元。
- A 、50.8
- B 、17.5
- C 、54
- D 、49
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- A 、108.71
- B 、152.00
- C 、405.00
- D 、296.29
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