- 单选题某企业为增值税一般纳税人，2019年10月从农民手中购入粮食，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为200000元。该企业将60%用于本企业生产粗粮饼干并全部销售，取得不含税销售额850000元；将其余部分用于职工集体食堂。因管理不善，上月从农民手中购进农产品被盗，账面成本为5760元。则该企业当月应纳增值税税额为（ ）元。
- A 、119360.69
- B 、113981.25
- C 、93069.67
- D 、100269.67
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：D】
外购货物用于职工福利的部分，进项税不得抵扣。
应纳增值税=850000×13% -[200000×9%×60%-5760÷（1-9%）×9%]=100269.67
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】某化工企业为增值税一般纳税人，2019年9月外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明进项税额130万元，并通过主管税务机关认证，购货过程中支付不含税运费5万元，原购进原材料由于管理不善发生霉烂，账面成本为20万元，其中运费成本为0.5万元，当月销售自产应税药品取得不含税销售额1150万元。该化工企业9月应纳增值税为（ ）万元。
- A 、21.63
- B 、100.9
- C 、119.6
- D 、137.7
- 2 【单选题】某企业为增值税一般纳税人，2019年5月从某花木栽培公司手中购入花卉1100盆，取得的普通发票上注明价款为110580元。该企业将1/4用于赠送某节日庆典，其余全部卖给客户取得产品不含税销售额705000元。则该企业当月应纳增值税税额为（ ）元。
- A 、96374.96
- B 、74647.8
- C 、89415
- D 、102243.45
- 3 【单选题】某企业为增值税一般纳税人，2019年7月对外转让一栋闲置厂房，取得收入1800万元。该厂房为企业2014年自建，入账成本为1200万元，该企业选择按简易计税方法计算纳税。则该企业应纳的增值税为（ ）万元。
- A 、28.57
- B 、59.46
- C 、85.71
- D 、178.38
- 4 【单选题】某企业为增值税一般纳税人，2019年1月15日通过银行划账上缴2018年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（ ）。
- A 、借：以前年度损益调整 12000
贷：银行存款 12000 - B 、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 12000
贷：银行存款 12000 - C 、借：以前年度损益调整 12000
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 12000 - D 、借：应交税费——未交增值税 12000
贷：银行存款 12000
- 5 【单选题】2019年5月，增值税一般纳税人企业甲公司，初次购入一台增值税税控系统专用设备，支付不含税价款3000元，增值税税款390元，取得增值税专用发票。下列相关会计分录，正确的是（ ）。
- A 、借：固定资产 3000
应交税费——应交增值税（进项税额）390
贷：银行存款 3390 - B 、借：应交税费——应交增值税（减免税款）3390
贷：递延收益 3390 - C 、借：固定资产 3000
应交税费——应交增值税（减免税款）390
贷：银行存款 3390 - D 、借：固定资产 3000
应交税费——应交增值税（进项税额）390
贷：应交税费——应交增值税（减免税款） 3390
- 6 【单选题】某商业企业（增值税一般纳税人）2015年10月向消费者个人销售纯金首饰取得收入58950元，销售金银镶嵌首饰取得收入35780元，销售镀金首饰取得收入42898元，销售镀金镶嵌首饰取得收入22378元，取得金银首饰的修理清洗收入1780元。该企业上述业务应缴纳的消费税为（ ）元。
- A 、4048.29
- B 、5983.16
- C 、4081.62
- D 、0
- 7 【单选题】某企业（增值税一般纳税人）2019年5月份外购原材料10吨并入库，取得增值税专用发票上注明的价款为12000元，增值税税额为1560元，另支付不含税运费2000元，取得运输单位（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票。运输途中原材料因管理不善丢失1吨。上述款项均已付清，下列分录正确的是（ ）。
- A 、借：管理费用 2180
原材料 12000
应交税费——应交增值税（进项税额）1560
贷：银行存款 15740 - B 、借：原材料 12600
待处理财产损溢 1400
应交税费——应交增值税（进项税额）1740
贷：银行存款 15740 - C 、借：原材料 14100
应交税费——应交增值税（进项税额）2040
贷：银行存款 16140 - D 、借：原材料 12600
待处理财产损溢 1574
应交税费——应交增值税（进项税额） 1566
贷：银行存款 15740
- 8 【单选题】A企业为增值税一般纳税人，2018年10月外购自用小轿车1辆，取得税控机动车销售统一发票上注明价款200000元，增值税额32000元，支付运输企业（一般纳税人）含税运输费用2000元，取得增值税普通发票，款项已从银行划转。则A企业会计处理为（ ）。
- A 、借：固定资产 232000
管理费用 2000
贷：银行存款 234000 - B 、借：固定资产 234000
贷：银行存款 234000 - C 、借：固定资产 201801.8
应交税费——应交增值税（进项税额） 34198.2
贷：银行存款 236000 - D 、借：固定资产 202000
应交税费——应交增值税（进项税额） 32000
贷：银行存款 234000
- 9 【单选题】2019年7月，某企业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销售额10万元，当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额（ ）万元。
- A 、1.60
- B 、1.60
- C 、1.42
- D 、1.85
- 10 【单选题】某企业为增值税一般纳税人，2019年3月销售钢材一批取得含税销售额58万元。2019年5月因质量问题该批钢材被全部退回，企业按规定开具红字发票；5月份销售钢材取得不含税销售额 150万元。该企业5月增值税销项税额（ ）万元。
- A 、11.50
- B 、11.96
- C 、12.83
- D 、13.00
热门试题换一换
- 在民法理论上，自然人的民事权利能力是指法律赋予自然人享有民事权利和承担民事义务的资格。下列有关民事权利能力的表述中，正确的是（）。
- 甲公司将用于新建投资项目的专门借款进行暂时性投资取得的投资收益为()元。
- 执法，即法的执行，它是法的运行的一个中间环节，是法定的权利、义务转变为现实的权利和义务的过程，下列关于税收执法的说法中不正确的是（）。
- 甲公司2013年度从外部追加的资金需要量为（ ）万元。
- 下列关于股票发行的表述中，正确的有（ ）。
- 根据营改增的相关规定，提供有形动产租赁服务的税率为（ ）。
- 假设10月无期初同类商品的存货，则该零售店应如何进行账务处理。
- 根据《行政诉讼法》及司法解释规定，在（ ）的情况下，法院可以缺席判决。
- 张先生取得的长篇小说手稿复印件拍卖收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。
- 上述存货损失中哪些应作进项税额转出处理？金额分别是多少？
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
7j0Pg